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科技型中小企业的研发费是不是只能记在管理费用-研发费，不能记入主营业务成本

2021-01-25 20:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-25 20:13

费用化的月末结转到管理费用资本化的做无形资产或者主营业务成本

快账用户4595 追问 2021-01-25 20:42

都是2020年12月开的收入发票，很多直接消耗材料的票在2020年底都没有开回来，大概要在2021年1到2月开回来，可以按预提费用记入主营业务成本吗，记入主营业务成本还能再汇算清缴时进行加计扣除吗

齐红老师解答 2021-01-25 20:45

你好可以的汇算清缴之前发票到了kydikousiodeshui

齐红老师解答 2021-01-25 20:45

汇算清缴之前发票到了可以抵扣企业所得税

快账用户4595 追问 2021-01-25 20:48

不是必须记入管理费用-研发费科目的才能加计扣除？

快账用户4595 追问 2021-01-25 20:49

记入主营业务成本科目的也能加计扣除？

齐红老师解答 2021-01-25 20:50

只有费用化的才可以加计扣除

快账用户4595 追问 2021-01-25 20:51

那就是记入主营业务成本科目的不能加计扣除吧

齐红老师解答 2021-01-25 20:51

是的不可以加计扣除的

快账用户4595 追问 2021-01-25 20:52

那项目发生的消耗材料应该记入哪个科目

齐红老师解答 2021-01-25 20:55

借研发支出材料费贷原材料

快账用户4595 追问 2021-01-25 20:57

那我年底因为消耗材料发票暂时没有回来，预提时怎么做分录

齐红老师解答 2021-01-25 20:59

你好上面的就是加一个借原材料贷应付帐款

快账用户4595 追问 2021-01-25 21:00

那就是不应该记入主营业务成本了

齐红老师解答 2021-01-25 21:00

这个看你们是那个状态研究阶段还是开发阶段

快账用户4595 追问 2021-01-25 21:02

就是项目投入交付对方期间的一些消耗材料，算研究还是开发

齐红老师解答 2021-01-25 21:04

你好，你是在什么阶段你自己判断现在已经技术成型了吗？你们在成批的开发吗？

快账用户4595 追问 2021-01-25 21:06

对，已经成型，就等着开发好交给客户使用了

齐红老师解答 2021-01-25 21:07

那就是资本化转无形资产或者主营业务成本或者库存商品

快账用户4595 追问 2021-01-25 21:09

我是直接把暂时没回来的消耗材料票做成，借主营业务成本，贷应付帐款，可以吗

齐红老师解答 2021-01-25 21:11

你好你到底是研发的吗还是普通的

费用化的月末结转到管理费用资本化的做无形资产或者主营业务成本

2021-01-25

同学你好，如果企业是以研发为主营业务，是计入主营业务成本的

2022-02-10

你好，那您要是这两个都不符合，一般就没有加计扣除的。需要有研发的才能加计扣除。

2023-06-27

科技型中小企业和高新技术企业对研发费用中的其他费用都有限制，具体如下：科技型中小企业：适用研发费用加计扣除政策，其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%。高新技术企业：研究开发费中的其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的 10%。计算公式为：全部研发项目的 “其他相关费用” 限额 = 全部研发项目的人员人工费用等五项费用之和 ×10%÷（1-10%）。

2025-01-07

你好，你是往年费用要做调整吗

2021-01-14