老师您好，我想请问 今年12月账本中有一张2019年的成本费用发票，20万。如果做了今年的费用，2021年5月汇算清缴是不是要纳税调增呢？如果做以前年度损益调整，是不是就不用调增了？

老师，就是说这张发票是属于2020年6月汇算清缴之后才来的 之前没有暂估也没有调增。 所以在税法上2019年度和2020年度都不能抵扣所得税了是吗？相当于只能做账里头未分配利润少了，所得税2019或者2020年里都不准扣除了？ 我想知道所得税层面还能不能扣除？谢谢老师！

你要2019年抵扣，就要修改2019年的汇算清缴报告

可以直接做以前年度损益调整 不去修改2019年汇算清缴抵扣吗，这样有风险不

这样也是可以的额

老师，因为这笔发票是2020年12月开具的，虽然是19年的费用，也不可以抵扣2019年的所得税了，所以应该不符合2019年修改汇算清缴的条件，我有没有说错呢？

你19年的费用，20年汇算清缴前没有取得发票，就不能税前扣除的

谢谢老师 是19年汇算清缴结束了才拿到，就直接用以前年度损益调整未分配利润就可以了。就不用去管19年的汇算清缴报告了 对吗

是的，你的理解是对的

那2020年的汇算清缴 这笔需要处理吗？

比如说调减

这个20年不用进行处理的

好的，谢谢老师啦，那我资产负债表需要改2020年未分配利润的期初余额吗

要的要修改期初余额