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老师，我们公司2019年2月份买两台电脑一共是7000元，收到是普通发票，所以全额入的固定资产，我们公司是小规模纳税人，2021年1月份税务局告诉我们说这张发票是假发票，因为我们公司这两年都是亏损状态，所以税务局直接在2019年度的年报上调整了6796.12元，那现在我还要在调账吗？应该怎么调呢？

2021-02-01 13:29
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-02-01 13:30

你好，可以不用调账的

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快账用户5841 追问 2021-02-01 13:31

那账上的金额和税务系统上的金额就对不上了，

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齐红老师 解答 2021-02-01 13:32

是的，这个不影响，因为是发票问题

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快账用户5841 追问 2021-02-01 13:34

那意思就是只要税务局调整了，我们账上就不用管了，等到盈利的时候就按税务系统上计算出来的企业所得税来交税就行吗

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齐红老师 解答 2021-02-01 13:35

是的，你的理解是正确的

头像
快账用户5841 追问 2021-02-01 13:35

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-02-01 13:36

不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！

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你好，可以不用调账的
2021-02-01
你好这个情况需要纳税调增20和21年才对的，因为你们影响的是20和21年的利润
2025-04-15
您好 增加2019年的成本 当时您发生了成本 没有取得发票 就应该暂估成本费用入账的 汇算清缴前取得发票就可以了
2020-11-10
您好 请问款项已经支付了了么
2021-07-21
单独申报补缴，通过更正 2023 年度企业所得税汇算清缴申报表处理，不与第三季度申报合并 。 账务处理（以《企业会计准则》为例 ） 调增费用与所得税： 借：以前年度损益调整（补提所得税 %2B 冲回异常费用 ） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 管理费用等（原费用科目，小企业会计准则直接用 “利润分配 —— 未分配利润” ） 补缴税款： 借：应交税费 —— 应交企业所得税 贷：银行存款 结转调整： 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整 （若有盈余公积，还需按比例冲减：借：盈余公积 贷：利润分配 —— 未分配利润 ） 对 25 年损益影响 不影响 2025 年损益，因调整的是 2023 年事项，通过 “以前年度损益调整” ，最终影响的是以前年度留存收益 。 23 年财报处理 无需重编 2023 年财报，在 2025 年财报附注中披露该事项对 2023 年所得税、利润等的影响即可 。
2025-08-20
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