演示账套

随同货物销售而出租包装物的租金和包装物的押金是一样的吗？

2021-02-13 14:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-13 15:01

同学你好！这两个不一样哦租金的话通过其他业务收入核算是公司的收入而押金的话记入其他应付款是公司的负债哦

快账用户3846 追问 2021-02-13 15:06

老师，包装物押金是负债，押金超过1年无论是否退还均应并入销售额征税？对不对？

齐红老师解答 2021-02-13 15:08

嗯嗯是这样的哦不过要先排除除了啤酒黄酒以外的其他酒因为其他酒的话在收取押金时直接征收增值税这个是特例哈

快账用户3846 追问 2021-02-13 15:11

嗯嗯，谢谢老师！老师我还有一个问题不明白，就是“包装物押金是含税收入，并入销售额时需要价税分离”这句话怎么理解呢

齐红老师解答 2021-02-13 15:12

比如包装物押金是11300元计算增值税=11300/(1%2B13%)*13%=1300元不能忘了除以（1%2B13%）呀这是价税分离的

快账用户3846 追问 2021-02-13 15:13

销售额是含税还是不含税的呢？老师能不能用一瓶啤酒给我解释一下？

齐红老师解答 2021-02-13 15:15

都要换算成不含增值税啊否则没法算增值税税额

快账用户3846 追问 2021-02-13 15:17

好的，我自己再想想，谢了

齐红老师解答 2021-02-13 15:17

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

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