（请孺子牛老师回答） 请问像题中电梯不构成单项履约义务，应该怎么做？答案中将采购电梯和其他服务看成一个整体的劳务，所以计入合同履约成本，但是为什么按履约进度结转成本确认收入时，又没有确认和结转电梯部分的？
请问像题中电梯不构成单项履约义务，应该怎么做？-不构成单项履约义务，就是作为一个整体，包括电梯在内的装修作为一项履约义务。 答案中将采购电梯和其他服务看成一个整体的劳务，所以计入合同履约成本，但是为什么按履约进度结转成本确认收入时，又没有确认和结转电梯部分的？--其实是以为电梯成本较高，所以确认履约进度时扣除电梯成本，比如电梯是30，其他成本是1，则考虑电梯是31的履约成本，不考虑电梯的履约成本是1，很明显，考虑电梯成本会导致履约进度失真的，所以确认履约进度扣除电梯。-题目是2019年2月安装电梯，所以等2019年2月确认收入，你看看是不是等2019.2确认电梯收入和成本的。
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（请孺子牛老师回答） 请问像题中电梯不构成单项履约义务，应该怎么做？答案中将采购电梯和其他服务看成一个整体的劳务，所以计入合同履约成本，但是为什么按履约进度结转成本确认收入时，又没有确认和结转电梯部分的？
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第1 年 11 月，甲公司与客户签订合同，向客户销售并安装一部电梯，合同总金额为 50 万元，其中电梯销售价格为 40 万元，安装服务收费为 10 万元，甲公司已经收到总价款 50 万元和相关增值税销项税额。甲公司的合同总成本为 40 万元，其中包括电梯的采购成本 32 万元和安装成本 8 万元。第 1 年 12 月，甲公司将电梯运达客户的施工安装现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据客户的装修进度，第2 年1 月才会安装该电梯，安装期为 2 个月，假设安装成本在两个月内平均摊销。销售电梯使用的增值税税率为16%，安装业务的增值税税率为 11%。 要求：请根据该合同的履约义务确认的收入和成本金额，作出甲公司会计处理。
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[主观题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建造服务，适用的增值税税率为9%，2021年12月发生如下相关交易或事项：（1）1日，为取得与乙公司的建造合同，甲公司支付咨询费3万元，为投标发生差旅费1万元，聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元，另支付销售人员佣金5万元，甲公司预计该项支出未来能够收回。（2）2日，与乙公司签订一项总金额为100万元，为期10个月的建造合同，预计总成本为80万元，截至12月31日，已经发生成本10万元，属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。（3）5日，收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元，增值税2、7万元，款项已经存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）格式：1、根据资料（1），下列各项中，甲公司支付相关费用会计科目处理正确的是（）。A、借记“销售费用”科目5万元B、借记“管理费用”科目6万元C、借记“合同履约成本”科目5万元D、借记“合同取得成本”科目5万元2
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【例1】甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税率为9%，2019年12月，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为500000元，增值税税额为45000元，装修费用按完工进度支付。2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为25%;乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2019年12月31日，甲公司为完成该项合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本300000元。假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成;该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时间段履行的义务;甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。(1)2019年12月31日①实际发生劳务成本②2019年12月31日确认劳务收入并结转劳务成本应确认的劳务收入=分录怎么做？
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您好老师请问这题的详细步骤:甲公司是一家专业从事装修业务的企业适用的增值税税率为9%。2019年12月1日公司签订合同，为其装修一栋办公楼，装修期为3个月，合同总收入600000元，该项率务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。(1)甲公司于2019年12月1日预收装修款440000元及相应的预缴增值税8800元。(2)甲公司至2019年12月31日，实际发生装修费用为120000元(假定均为装修)酬)，估计还将发生装修费用280.000元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本自确定装修的履约进度。(3)2020年2月25日完成该项装修任务，累计发生装修费390000元(假定均为装售薪酬)，并收到剩余合同及全部增值税。假设不考虑其他因素，要求根据(1)~(3)耳业务分别编制甲公司对应会计分录。(金额单位以元表示)第三个分录中银行存款的金额和合同负债的金额为什么是243800和214000
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中国公民陆某(独生子)是境内M公司工程师，2023年陆某收入如下(1)在M公司每月取得基本工资8000元。(2)从M公司每月取得职务工资6000元。(3)3、6、9、12月份从M公司分别取得季度奖金6000元。(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元，陆某选择不并入综合所得，单独计税。(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费20000元。(6)6月从某上市公司分得股息1500元(持股期限是3个月),从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。(7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。(8)5-7月出租一套位于市区的房产，每月取得租金4500元。(9)向M公司申报的专项附加扣除信息:在小学读书的子女一名、尚处于还款期限的首套住房一套、年满60周岁的父母两名，购买个人商业保险每月支出400元，医保目录范围内自费部分的大病支出100000元。夫妻双方约定，子女教育支出与首套住房贷款利息由陆某扣除。请问，李某取得综合所得汇算清缴时，需不需要补缴个人所得税
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（1)6月从某上市公司分得股息1500元(持股期限是3个月),从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。(2)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。(3)5-7月出租一套位于市区的房产，每月取得租金4500元。(4)向M公司申报的专项附加扣除信息:在小学读书的子女一名、尚处于还款期限的首套住房一套、年满60周岁的父母两名，购买个人商业保险每月支出400元，医保目录范围内自费部分的大病支出100000元。夫妻双方约定，子女教育支出与首套住房贷款利息由陆某扣除。计算:(1)陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税。(2)陆某全年兼职收入应预扣预缴个人所得税。(3)计算陆某5-7月份租金收入应缴纳的个人所得税。
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中国公民陆某(独生子)是境内M公司工程师，2023年陆某收入如下(1)在M公司每月取得基本工资8000元。(2)从M公司每月取得职务工资6000元。(3)3、6、9、12月份从M公司分别取得季度奖金6000元。(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元，陆某选择不并入综合所得，单独计税。(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费20000元。向M公司申报的专项附加扣除信息:在小学读书的子女一名、尚处于还款期限的首套住房一套、年满60周岁的父母两名，购买个人商业保险每月支出400元，医保目录范围内自费部分的大病支出100000元。夫妻双方约定，子女教育支出与首套住房贷款利息由陆某扣除。计算:陆某从M公司取得的工资薪金所得全年应合计预扣预缴个人所得税。
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中国公民陆某(独生子)是境内M公司工程师，2023年陆某收入如下(1)在M公司每月取得基本工资8000元。(2)从M公司每月取得职务工资6000元。计算问题:(2)M公司1月向陆某支付工资时，应预扣预缴个人所得税。
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中国公民陆某(独生子)是境内M公司工程师，陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费20000元。计算下列问题:(1)陆某12月份从M公司取得年终奖金应纳个人所得税。
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老师，我们公司（小规模，每个月的开票金额都不到9万元，所以都是免税的）24年有几张增值税普通发票（总金额4千多），现在25年6月需要红冲掉改成增值税专用发票。 像这种跨年的可以正常红冲重新开吗？ 在账务上怎样处理？ 在25年二季度季报时需要注意什么？ 在进行25年年报时是正常申报，还是需要追溯，若要追溯怎样处理？
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1)在M公司每月基本工资8000元2)从M公司每月职务工资6000元3)3、6、9、12月份从M公司分别取得季度奖金6000元4)12月份从M公司取得年终奖30000元，陆某选择不并入综合所得，单独计税5)陆某12月份领取监事费20000元6)6月从某上市公司分得股息1500元(持股期限是3个月),从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元7)1-12月每月兼职收入4000元8)5-7月出租房产，每月租金4500元9)专项附加扣除:小学子女一名、还款期限首套住房一套、年满60周岁的父母两名，购买个人商业保险每月支出400元，医保目录范围内自费部分的大病支出100000元。子女教育支出与首套住房贷款利息由陆某扣除。计算问题:1)陆某12月份从M公司取得年终奖金应纳个人所得税。2)M公司1月向陆某支付工工资时，应预扣预缴个人所得税3)陆某从M公司取得的工资薪金所得全年应合计预扣预缴个人所得税4)陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税5)陆某全年兼职收入应预扣预缴个人所得税6)计算陆某5-7月份租金收入应缴纳的个人所得税。7)李某取得综合所得汇算清缴时，需补
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已经错了好几个月了，把所有错误的数据都汇总单一个月进行申报是不是就可以了
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老师，公司没有业务一年多了，目前资产负债表就银行存款130元，预付账款6000多元，未分配利润有余额，这个预付账款对方不给退了，要了一年多了也不给退，我现在把它做进营业外支出可以吧
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老师只要销售就必须结转成本是么？
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答案只有一半，请问我这样做对吗，电梯是在整体完工时确认收入
题目没给相关信息，不过你的分录是对的，基本套路是对的，收入确认的金额根据总的完工率，乘以合同价款，就是累计确认的收入，再减去之前累计确认的收入就是本期确认的收入，成本也是类似方法，注意剔除电梯就可以。
麻烦再问一下，像这种销售赠送积分的问题，请问购买方应该怎么会计处理？
这种题目，通常是面向终端消费者，消费者个人通常不做账，如果是企业，按购入商品服务处理就可以，确认商品等的成本费用就可以。
如果是企业，是不是相当于花1000元买了910元东西，但按1000元确认入账价值，下次用积分抵减时直接按抵减后的价格入帐？
不是1000买了910的东西，就是买了1000的东西，同时获得一项权利（积分），需要把东西的公允和权利的公允分配确认入账价值。
那分录应该是怎样的？
借：固定资产等910 预付账款90 贷：银行存款1000
请问这里是不是应该是合同资产？
你这里是买东西，卖东西才会有确认合同资产的情况。
明白了，我搞错了，谢谢您
不用客气，应该做的！