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申请成软件企业,软件企业都有哪些税收优惠,请详细给我发一下,谢谢

2021-02-18 11:08
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-02-18 11:10

(一)增值税 结合《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)文件,《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号,《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)、以及《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号),软件企业增值税按以下政策执行: 一是销售软件产品实行即征即退优惠。 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售(不包括单纯汉字化处理),均按17%税率(2018年5月1日起降为16%,2019年4月1日起降为13%)征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。可以享受增值税优惠政策的软件产品需要满足两个条件:一是取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;二是取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果依法按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的,不得享受增值税即征即退政策。 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

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齐红老师 解答 2021-02-18 11:11

照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。 二是提供现代服务和销售无形资产依法缴纳增值税。 2014年1月1日起,纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的,按“现代服务-信息技术服务”征收增值税。2016年5月1日起,对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,按销售无形资产征收增值税。 (二)企业所得税 依据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税(2012)27号)、《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税(2016)49号)、以及《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部、税务总局公告2019年第68号),软件企业可以享受以下企业所得税优惠: 1.我国境内新办的符合条件的软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 2.国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,无论其是否在软件企业减半征收的优惠期限内、还是高新技术企业实行优惠税率,可减按10%的税率征收企业所得税。 3.符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 4.符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除,不受职工教育经费扣除标准的限制。 5.企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。 6.软件企业规定条件中所称研究开发费用政策口径,2016年及以后年度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)的规定执行。在2017年1月1日至2019年12月31日期间,满足科技型中小企业条件的软件企业,享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》

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快账用户2999 追问 2021-02-18 11:16

两免三减半企业所得税,这个有限额吗

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齐红老师 解答 2021-02-18 11:19

你好你指的限额是什么意思

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快账用户2999 追问 2021-02-18 11:20

减免的金额

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齐红老师 解答 2021-02-18 11:21

减免金额没有限额

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(一)增值税 结合《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)文件,《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号,《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)、以及《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号),软件企业增值税按以下政策执行: 一是销售软件产品实行即征即退优惠。 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,或是将进口软件产品进行本地化改造后对外销售(不包括单纯汉字化处理),均按17%税率(2018年5月1日起降为16%,2019年4月1日起降为13%)征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 软件产品,是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。可以享受增值税优惠政策的软件产品需要满足两个条件:一是取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;二是取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品,如果依法按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的,应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的,不得享受增值税即征即退政策。 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。
2021-02-18
【软件企业税收优惠政策2022__搜狐网】https://mbd.baidu.com/ma/s/0CqCUGb3
2022-06-13
同学你好 一、高新技术企业所得税优惠具体规定     1、取得高新技术企业资格     自证书注明的发证时间所在年度起连续3年享受15%优惠政策;     向主管税务机关办理备案手续。     2、高新技术企业资格期满     当年重新认定前先暂按15%预缴:     年底前重新取得资格,继续享受15%优惠政策;     年底仍未取得资格,需补缴相应期间税款。     3、税务检查发现问题     提请认定机构复核:     符合条件,继续享受15%优惠政策;     不符合条件,取消资格、补缴税款。     二、高新技术企业汇算清缴办理的手续     (1)向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表     (2)高新技术企业资格证书履行备案手续     (3)归档保存被查资料     2021年双软企业常见的优惠税收政策:     软件产品增值税即征即退政策:     (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%(现已降为13%)税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。     (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。     本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。     (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。     两免三减半:     “依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第1年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。”     高新技术企业认定:     《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》规定:对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。     高新技术企业认定的税率及其他奖励政策,具体依据地区政策而定。     研发费用加计扣除:     根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。     科技型中小企业评价:     科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 今年新政策是200%     自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。     高新双软企业税收优惠政策我们就说到这里,如若您还想多了解一些,请您持续关注我们丰和会邦官网。多谢阅览!  
2022-06-08
您好!软件企业以前是两免三减半,软件企业可以享受即征即退政策,一般软件企业都是高新技术企业,可以享受15%的企业所得税优惠税率,另外还有研发费加计扣除政策
2022-06-12
同学你好 对我国境内新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。 然后是增值税即征即退
2022-10-10
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