#提问# 12月因为没有收到供应商开及时开过来的发票， 做了一笔暂估入库的分录， 分录是这样的 ： 借 ：库存商品 贷：预付账款（因为之前有预付款，直接冲掉预付款） 想问 1、 我暂估入库的时候，借方没有做进项税额 ，这样可以吗？ 2、 我2021年1月份收到发票了，也认证了 。跨年度了的正确分录怎么做呢？ 麻烦老师能给出具体的分录，谢谢

我去年12月的时候，因为如果没有这笔成本，就要缴纳企业所得税了，而且本来公司就没有盈利， 所以那个库存我已经结转成本了。 要怎么做分录呢

您好，那您同样，将结转成本分录红字冲回，按发票金额重新结转成本

这是款年度了的， 具体分录能发一下吗 （我记得有一个分录是以前年度损益的吧）

您好，以前年度损益调整调整涉及到损益类科目，都用以前年度损益调整替代即可。就相当于暂估的相关分录全部冲回，按发票重新入账

我要具体的详细分录呢 就比如我去年做的分录是 借：库存商品 贷：预付账款 结转成本分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、 我想问一下 2021年做2020年企业所得税汇算清缴时，去年暂估入库结转的成本 需要减出来吗

您好，收到发票，借：库存商品（红字） 贷：预付账款（红字） 结转成本分录： 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字） 按发票金额 借：库存商品 应交税费应交增值税贷：预付账款 结转成本分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品

您好，汇算清缴前收到发票，您需要调整20年申报表，按调整后的金额申报

那相当于那笔成本不能在2020年扣除？

您好，不是的，您这若跨年度分录如下 您好，收到发票，借：库存商品（红字） 贷：预付账款（红字） 结转成本分录： 借以前年度损益调整（红字） 贷：库存商品（红字） 按发票金额 借：库存商品 应交税费应交增值税贷：预付账款 结转成本分录： 借：以前年度损益调整贷：库存商品