固定资产原值在以前年度已经处理清理了，但是因为系统没有更改所以继续有折旧产生，已经跨2年了，那多产生的这些累计折旧我应该怎样做分录呢？

对，原值都已经没有了，还在继续折旧着，不知道怎么处理掉这笔折旧

 你好  借累计折旧贷以前年度损益调整  借   以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税  结转以前年度损益调整余额到利润分配去  

老师，我一直都不会用以前年度损益调整科目，能写的详细点吗

 你好上面就是给你 完整分录了。    

老师我的意思是以前年度损益调整一借一贷已经平了，怎么结转利润分配了呢？

 你好   不会平的。  你门多计提的折旧费 是影响了费用 冲了 利润了。  那么这部分要调增缴纳企业所得税的。 这个计算出来的以前年度损益调整 借方   肯定 与你   累计折旧对应的以前年度损益调整  金额不一样的。   有差额的 

那我明白了老师，那请问假如我累计折旧是2万，我应缴纳的企业所得税是2万*25%吗？因为我们去年是收入不超过300万，所以是得按10%算企业所得税吗？

 是的。 假如你符合小微企业的话娿 。 是的 按10%  

老师那结转到利润分配后还需要提盈余公积吗？

 你好 你有盈利还是需要   计提的 

老师我做财务报表时，涉及到的以前年度损益科目的数据我应该在哪个报表中哪个项目体现出来呢？还有我不知道什么情况的时候要使用以前年度损益调整？

你好    跨年涉及的损益科目 都需要走以前年度损益调整科目来处理的。    这个是  无余额的 转到利润分配去  

哦，涉及到损益科目的话都走这个科目呗？像资产类或者负债类的话就不需要走以前年度损益了是不？那它的属性是不是贷方记增加，借方记减少呢？

你好 是的 ；     不涉及损益科目的 直接调整处理。     以前年度损益调整借方是表示调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，由于以前年度损益调整增加的所得税费用。贷方是表示调整增加以前年度的利润或减少以前年度的亏损，由于以前年度损益调整减少的所得税费用。 (一)涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，调整完成后，应将“以前年度损益调整”科目的贷方或借方余额，转入“利润分配——未分配利润”科目。 (二)涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算。 (三)不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目。

谢谢老师，学习到了很多，那在报表中哪里体现这个科目的数据呢

  没事的。   走利润分配里面去体现的   

调整的是去年的损益，其实也是在今年的利润分配中体现，不用去改上年的利润分配报表是这样吧？