老师，关于这个题目境外所得税抵免的计算，分过不分项和不分国不分项分别如何计算

A国600×20%，可以抵免 B国400×30%，400×25%可以抵免

2021-03-01

同学，你好。可参考下，在A国的已纳税额=600×20%=120（万元），在B国的已纳税额=400×30%=120（万元）。采用分国不分项计算抵免，A国的抵免限额=600×25%=150（万元）＞120万元，需在我国补税=150-20=30（万元）；B国的抵免限额=400×25%=100（万元）＜120万元，不需在我国补税；采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税。采用不分国不分项计算抵免，AB两国合计抵免限额=（600+400）×25%=250（万元）＞240万元（120+120），需要在我国补税=250-240=10（万元）。

2021-03-02

甲国限额=（120%2B51）*25%=42.75，120*40%%2B51*15%=55.65，限额为42.75 乙国限额=（142.5%2B7.5）*25%=37.5，限额为7.5 2019年度实际应缴纳的企业所得税=（120%2B51）*25%-42.75%2B（142.5%2B7.5）*25%-7.5=30

2022-05-30

您好！居民企业在国外的所得都要并入境内所得来计算所得税，只是方法不一样而已，分国不分项就是在这个国家的所有所得合并后并入境内所得，不区分所得项目的类型

2022-06-22

因为这个是属于经营所得，经营所得中另外存在税前抵扣的捐赠支出。

2023-06-15

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