注销子公司，合并报表时利润表纳入合并范围，那对于注销公司未分配利润，如何做抵消分录

您好，子公司注销，期末未分配利润全部转入应付股利，余额是零。

2021-03-02

您好，这个就不需要再做抵消分录处理了。

2020-05-31

你好，如下供您参考：资产处置调整若资产处置价格与账面价值有差异，且之前折旧等有影响，如固定资产账面价值 100 万，处置价 120 万，之前多计提折旧 5 万。借：固定资产 - 累计折旧 5 万贷：年初未分配利润 5 万对于资产处置收益，如子公司处置收益 20 万，合并层面应为 18 万。借：年初未分配利润 2 万贷：资产处置收益 2 万负债清偿调整如应付账款 10 万结清，之前因内部交易等有 1 万调整事项。借：年初未分配利润 1 万贷：应付账款 1 万权益项目调整子公司实收资本 500 万注销清零，清理权益项目时，根据以前权益法核算等情况调整。比如以前确认的投资收益等影响年初未分配利润的部分，要做反向冲销等调整。借：年初未分配利润（按具体金额）贷：长期股权投资 - 子公司（按具体金额）

2024-12-04

股利分配的抵销分录，借：投资收益贷：长期股票投资——投资收益

2023-01-04

关于母公司凭证的处理，您提到的“借：银行存款，投资收益，贷：长投”的凭证是基于子公司注销后，母公司收到子公司的清算资金以及可能存在的投资收益。这个处理是正确的，它反映了母公司从子公司注销这一事件中获得的经济利益。当涉及到合并报表时，情况就变得复杂一些。合并报表需要反映母公司和其所有子公司的整体财务状况和经营成果。因此，子公司的注销将直接影响合并报表的资产负债表和利润表。您提到的合并报表中资产负债表为分配利润和利润表相差注销公司的起初未分配利润这个数值，很可能是由于以下原因造成的： 1.子公司注销前的未分配利润未正确调整：在子公司注销时，其未分配利润应被清算并反映在母公司的相关账户中。如果这部分未分配利润没有正确调整，就会导致合并报表中的差异。 2.合并过程中的计算错误：在编制合并报表时，可能会因为计算错误或遗漏某些项目而导致差异。为了解决这个问题，您可以采取以下步骤： 1.重新审查子公司注销时的会计处理：确保子公司的未分配利润已经正确清算并反映在母公司的账户中。 2.检查合并报表的编制过程：重新计算合并报表，确保所有相关项目都已正确包括在内，没有遗漏或计算错误。

2024-03-13