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如果缴增值税有抵扣的情况,做分录: 借:应交增值税——销项税 贷:应交增值税——进项税 银行存款 老师,请问是这样的吗?

2021-03-05 11:12
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答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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您好,分录如下 计提增值税 借:应交税费-应交增值税-销项 贷:应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借:应交税费-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 实际缴纳税费时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

2021-03-05 11:13
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189****8733 追问 2021-03-05 11:46

计提时为什么要转出未交增值税,直接贷记应交税费-未交增值税,这样不是更直接 吗

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189****8733 追问 2021-03-05 11:47

计提增值税 借:应交税费-应交增值税-销项 贷:应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税-未交增值税

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189****8733 追问 2021-03-05 11:47

实际缴纳税费时 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

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齐红老师 解答 2021-03-05 11:55

实务一般都这么做,“转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应缴未缴的增值税。过账核算规则而已。

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189****8733 追问 2021-03-05 11:59

我还不明白,那未交增值税也能查到吧

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齐红老师 解答 2021-03-05 13:55

就是记账规则而已,未交增值税是可以查到,但是规则就是这样 1. 在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏,记录一般纳税企业月终转出未交的增值税. (财政部1995年7月5日财会字〔1995〕22号) 2. 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交税费--应交增值税科目转入未交增值税明细科目,借记应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目,贷记应交税费--未交增值税科目. 当月上交本月增值税时,仍应借记应交税费--应交增值税(已交税金)科目,贷记银行存款科目. 当月上交上月应交未交的增值税,借记应交税费--未交增值税科目,贷记银行存款科目. (财政部1995年7月5日财会字〔1995〕22号)

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