装饰工程公司，本月开了发票一百万，也收到了一百万工程款，再开始施工，分录怎么写呢？第一次接触工程类的，谢谢老师。 购买材料，借原材料 贷银行存款 领用材料，借工程施工合同成本，贷原材料 发生费用时，借工程施工期间费用，贷银行存款 1.那收到款怎么做分录呢？这个月要结转成本吗？怎么结转？ 2，因为还没有竣工，申报企业所得税时，发生的收入和费用要申报吗？还是等竣工才申报的？

老师您好！我这边是代账公司，客户是小规模纳税人，是先开票100万，第二天收到100万款，再开始施工，收到：借银行存款100万，贷工程结算99万，应交税费1万。期间有费用我会把全部计入借工程施工-合同成本，间接费用，贷银行存款，。到了月末是不是结转工程施工到工程结算，借工程结算30万，贷工程施工合同成本，间接费用25万，工程施工-合同毛利5万。我就只会操作到这步了，之后不知道怎么做了

开票收款，借：银行存款100，贷：合同负债99，应交税费1。 成本费用计入，工程施工-合同成本等。 月末根据工程进度，把本月的合同成本结转到主营业务成本，并且配比确认收入。 借：主营业务成本、工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。这个营业成本=本期合同成本费用 ，每期都这么结转。 结转工程施工到工程结算，并且核减合同负债。 借：工程结算，贷：工程施工。借：合同负债，贷：工程结算。

我想问问最后两笔分录什么时候结转？月末还是竣工？ 最后两笔分录工程施工填的是成本费用吗？

结转是每月月末 工程施工一般下设合同成本和合同毛利项目，合同成本下再设直接成本、直接费用、间接费用等。

先收到100万，申报所得税的营业收入100万，成本只申报当季度的成本，然后缓缴所得税，后期有成本了再抵减所得税，是这样操作吗

收到钱开发票只确认应交税费，不算收入，收入就是根据工程进度和成本匹配确认的。

就是说我这个季度确认50万收入，48万成本，就是报主营收入50，成本48？

是的，收入成本按照合同进度确认，增值税按照发票确认。

对于分录还是很混乱