在母公司和子公司个别财务报表各项目加总金额的基础上,分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方法如下:
1、资产类各项目,其合并金额根据该项目加总金额,加上该项目抵销分录有关的借方发生额,减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。
2、负债类各项目和所有者权益类项目,其合并金额根据该项目加总金额,减去该项目抵销分录有关的借方发生额,加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。
3、有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目,其合并金额根据该项目加总金额,减去该项目抵销分录的借方发生额,加上该项目抵销分录的贷方发生额计算确定。
4、有关费用类项目,其合并金额根据该项目加总金额,加上该项目抵销分录的借方发生额,减去该项目抵销分录的贷方发生额计算确定。
实务 被合并方在最终控制方合并报表账面价值 在合并报表哪个项目可以看到
接着刚刚的问题,希望冉老师回答一下
总公司和分公司合并报表,是应该先各自出报表,然后再合并报表,还是把二者科目直接合并出报表?有个审计公司是后面一种方法。
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你好,若当年利润为100万,能在处理这个利润转分红前,先做账前调整吗?如股东的工资未发放,可不可以先减去股东未发工资后,再做利润分配即按20%分红个税申报缴纳呢
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2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
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老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
就是刚刚的问题请冉老师解答,就是本人2020.12.31辞职,问题是2018年认缴的时候做。借:其他应收款贷:实收资本,2018.2019年资产负债表未分配利润是负债,且其他应收款大,到2020个年末的时候,资产负债表中未分配利润是比较小的正数,但是其他应收款,这样其他应收这么大数字,会涉及个税及利润吗
2018.2019年资产负债表中未分配利润是负数,且其他应收款大。到2020年底的时候,资产负债表中末分配利润是比较小的正数,旦其他应收款数字还是大,这样会涉及利息及个税吗
在吗,冉老师
清晰完整描述问题重新发起提问(不是追问),首问提问不规范引导正确提问!
我要找冉老师,怎么找
在吗,怎么找刚刚回答冉老师
清晰完整描述问题重新发起提问,@冉老师
我是2018认缴的时候。借:其他应收款贷:实收资本。2018.2019年资产负债表中未分配利润是负数,且其他应收款这个科目金额大,到2020年底的时候,未分配利润这个科目是正数,金额不大,但其他应收款还是大,实际就是出资额未缴,这样截止,2020年帐这个报表会有问题吗,会涉及个税及利息吗
@冉老师请教
清晰完整描述问题重新发起提问(不是追问),首问提问不规范引导正确提问!
我要找冉老师,昨天也是这么问的@冉老师,
重新发起提问,然后@冉老师