某公司以人民币为记账本位币，2018年3月20日，该公司自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=6.56元人民币，当日市场汇率为1美元=6.51元人民币。2018年3月31日的市场汇率为1美元=6.52元人民币。会计分录是？

您好（1）9月8日，将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币：当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币，美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。借：银行存款-人民币账户200*6.28=1256 贷：银行存款-美元账户1256 （2）9月12日，从困外购入原材料一批，货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币，货款尚未支付，不考虑增值税等相关税费。借：原材料 400*6.3=2520 贷：应付账款 2520 （3）9月15日，销售商品一批，货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币，款项尚未收到，不考虑增值税等相关税费。借：应收账款500*6.32=3160 贷：主营业务收入 3160 （4）9月19日，向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。借：银行存款-外币账户 3774 贷：短期借款600*6.29=3774 （5）9月25日，收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币，款项已存入银行。借：银行存款 1000*6.31=6310 贷：实收资本 6310 （6）9月28日，以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币借：长期借款1890 贷：银行存款-外币账户300*6.3=1890

2024-04-20

快账用户6409 追问 2021-03-20 11:32

老师，为什么第一个分录不是：借银行存款-美元 300*6.56 贷银行存款-人民币 300*6.56 ？

齐红老师解答 2021-03-20 11:38

你从银行换美元，按市场价格确认银行存款的，所以是300*6.51（当日市场汇率为1美元=6.51元人民币），银行收取的手续费就是6.55-6.51的部分。

快账用户6409 追问 2021-03-20 11:49

老师，如果3月31日卖出美元300万，银行买入价是6.5，那么会计分录是不是： 3.31期末计算汇兑损益：借银行存款-美元 300*（6.52-6.51）贷财务费用-汇兑损益 300*（6.52-6.51） 3.31结汇：借银行存款-人民币 300*6.5 借财务费用-汇兑损益 300*（6.52-6.5）贷银行存款-美元 300*6.52 对吗？

齐红老师解答 2021-03-20 12:02

嗯，对的，就是这样的。