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老师,我们企业有出口和内销,出口的是自产生物柴油免税不退税,内销的是随着自产生物柴油生产出来的副产品。那我们的进项税应该怎么处理呢,都可以抵扣吗

2021-03-20 10:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-03-20 10:12

同学您好,用于免税项目的部分是不可以抵扣的,您生产的主产品和副产品有一定的比例关系的吧

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快账用户5162 追问 2021-03-20 10:19

老师,1.税法说用于免税项目和简易征收项目的进项税不可以抵扣,这个免税项目包括出口免税是吗。2我们的主副产品产量是有比例关系的

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齐红老师 解答 2021-03-20 10:22

是的,是包括的 您免税的肯定是不可以抵扣的

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齐红老师 解答 2021-03-20 10:22

有比例关系,那就按这个比例来算用于抵扣的和不抵扣的

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快账用户5162 追问 2021-03-20 10:28

我记得税法上有个公式,不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*(简易计税项目销售额+免税项目销售额)/当月全部销售额。您说的是这个公式吗

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齐红老师 解答 2021-03-20 10:31

您好,是的,就是这个意思的

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同学您好,用于免税项目的部分是不可以抵扣的,您生产的主产品和副产品有一定的比例关系的吧
2021-03-20
您好,也就是说您出口是免税的,但是不退说是吗?
2021-03-21
你好,不能退税的做视同内销处理,报销出口人民币金额乘以税率,做进项税额转出,正常勾选进项发票,有多余的留抵税额的就可以退税
2020-12-19
你好同学,从原理上是可以的,具体需要看当地税务局是否允许不退税,除非不符合退税条件。
2023-12-03
您好,不是,生产企业出口是免抵退, 免——出口货物不算销项。 抵——出口货物对应的进项税额抵减内销应纳增值税额。 退——未抵减完的部分按规定予以退还。
2023-11-20
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