演示账套

老师，我们企业有出口和内销，出口的是自产生物柴油免税不退税，内销的是随着自产生物柴油生产出来的副产品。那我们的进项税应该怎么处理呢，都可以抵扣吗

2021-03-20 10:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-20 10:12

同学您好，用于免税项目的部分是不可以抵扣的，您生产的主产品和副产品有一定的比例关系的吧

快账用户5162 追问 2021-03-20 10:19

老师，1.税法说用于免税项目和简易征收项目的进项税不可以抵扣，这个免税项目包括出口免税是吗。2我们的主副产品产量是有比例关系的

齐红老师解答 2021-03-20 10:22

是的，是包括的您免税的肯定是不可以抵扣的

齐红老师解答 2021-03-20 10:22

有比例关系，那就按这个比例来算用于抵扣的和不抵扣的

快账用户5162 追问 2021-03-20 10:28

我记得税法上有个公式，不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*(简易计税项目销售额+免税项目销售额)/当月全部销售额。您说的是这个公式吗

齐红老师解答 2021-03-20 10:31

您好，是的，就是这个意思的

同学您好，用于免税项目的部分是不可以抵扣的，您生产的主产品和副产品有一定的比例关系的吧

2021-03-20

您好，也就是说您出口是免税的，但是不退说是吗？

2021-03-21

你好，不能退税的做视同内销处理，报销出口人民币金额乘以税率，做进项税额转出，正常勾选进项发票，有多余的留抵税额的就可以退税

2020-12-19

你好同学，从原理上是可以的，具体需要看当地税务局是否允许不退税，除非不符合退税条件。

2023-12-03

您好，不可以哦，不能直接用于抵扣内销的销项税出口货物对应的进项税额不能用于抵扣内销的销项税额，而应按规定办理出口退税。不能违反规定的，违反增值税管理规定，可能导致税务风险，如被要求补缴税款、缴纳滞纳金，甚至面临罚款等处罚

2025-03-21

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