公司2017年初的递延所得税资产借方余额为1 900 000元，递延所得税负载贷方余额为100 000元，具体构成项目如下表。 该公司2x17年度利润表中利润总额为16 100 000元,适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵和暂时性差异。 该公司2x17年发生的相关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有: (1)年末转回应收账款坏账准备200 000元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应的税所得额。 (2)年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益200 000元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。 (3)年末根据其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益400 000元。根据税法规定,其他债权投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 题字太多，完整的在图片上

(3)年末根据其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益400 000元。根据税法规定,其他债权投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。 (4)当年实际支付产品保修费用500 000元,冲减前期确认的相关预计负债;当年又确认产品保修费用100 000元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除

(5)当年发生业务宣传费8000 000元,至年末尚未支付。该公司当年实现销售收入50 000 000元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 要求：（1）计算2017年度当期应交所得税。 （2）计算2017年度递延所得税。 （3）计算2017度利润表中应确认的所得税费用并做出相应会计分录。

这些就是了，不知怎么回事图片发不了

1，(1610-200+50+50)×25% 2，递延所得税资产(-20+50+50)×25% 递延所得税负债(20+40)×25% 3，借，所得税费用，差额部分金额 递延所得税资产20 贷，递延所得税负债15 应交所得税1510×25%

谢谢木木老师o(^o^)o