演示账套

请问什么叫递延所得税？老师能举个例子吗

2021-04-08 22:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-04-08 22:42

现在不交税，但是将来交税，没记费用的或者是记入费用的金额其实是由于一些时间性差异导致的会计按10年折旧，税法要求5年，则会计每年的折旧少，税法的多，但是10年的总额是一样，这就产生递延所得税

快账用户8532 追问 2021-04-08 22:43

怎么区分是递延所得税资产还是负责

齐红老师解答 2021-04-08 23:34

1、资产的账面价值＞计税基础，负债的账面价值＜计税基础的，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负债。 2、资产的账面价值＜计税基础，负债的账面价值＞计税基础的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产。