演示账套

企业是搞混凝土搅拌的，外账上去年暂估了数额不小的柴油，一直挂着，因为企业罐车一直是外租，支付的租赁费里包含了油耗，请问可用租赁费发票来平这部分柴油暂估吗？当时暂估时对方科目是销售费用。

2021-06-28 15:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-06-28 16:12

你好，不可以，这样有税务风险。既然罐车常年外部租入，为什么要暂估成柴油费呢? 你可以作为前期差错更正处理。错的更正，然后做正确的会计分录，这样操作结果一样，又规避了虚开发票的风险。

快账用户5246 追问 2021-06-28 16:19

前期账是其他人做的，并且不只一笔，现在残留下来应付_暂估柴油存在不小的贷方余额，要怎样处理合适？老师支个招，现在柴油票都是13个点的专票，而企业实行的又是3%的简易计征，买票老板是一万个不愿意的

齐红老师解答 2021-06-28 16:55

①你可以冲回暂估的柴油款，并把以前暂估柴油款的凭证复印后附在后面。贷:应付-暂估柴油款-a 贷:以前年度损益调整a ②做正确的业务分录借:以前年度损益调整a 贷:应付-罐车租赁款a ③然后支付租赁费并附租赁发票。有个问题是，去年的支出，若今年2021年5月30号前未取得发票，是不能税前扣除的。如果已经扣除，尽快取得发票并账务处理，否则有税务风险。