某企业采用应收账款余额百分比法提坏账备,提取坏账准备的比例为0.5 %第一年年末应收账款的余额为1000000元,第二年发生环账损失9000元,第二年年末应收账款的余额为1600000元。第三年,第二年确认的坏账又收回5000元,第三年应收账款的余额为200000元要求:根据上述资料编制用应的会计分录。老师，怎么做呀？

2021-07-01 20:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-01 21:16

同学您好，第1年年末坏账准备贷方余额=1000000*0.5%=5000（元）借：信用减值损失 5000 贷：坏账准备 5000 第2年发生坏账损失时，借：坏账准备 9000 贷：应收账款 9000 此时，坏账准备的贷方余额=5000-9000=-4000（元）年末，根据应收账款余额计算出坏账准备的贷方余额=1600000*0.5%=8000（元）因此，需补提坏账准备=8000-（-4000）=12000（元）借：信用减值损失 12000 贷：坏账准备 12000 第3年，收回5000元时，借：应收账款 5000 贷：坏账准备 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 5000 此时，坏账准备的贷方余额=8000%2B5000=13000（元）年末，根据应收账款计算出的坏账准备贷方余额=200000*0.5%=1000（元）因此，需转回坏账准备13000-1000=12000（元）借：坏账准备 12000 贷：信用减值损失 12000