待认证进项税额在报表哪里体现

应交税费，待认证进项税额，是负债呀，怎么跑到资产里去了

学员您好，财政部这样规定的，原文是这样的 应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 其实也很好理解的，因为待认证进项税额以后期间认证了是可以减少企业税费支出的，符合资产的定义的，学员您看一下

那是不是要手动把这个待认证的数填在其他流动资产里，还是做完账它自动生成到其他流动资产栏里？老师

学员您好，财务软件应该时可以实现报表取数的，这个你要文你们都系统供应商 如不能实现只能手工调整充分类

学员您好，财务软件应该是可以实现报表取数的，这个你要问你们的系统供应商 如不能实现只能手工调整充分类

充分类啥意思老师

学员不好意思，打错了，是重分类 意思就是把会计科目在应交税费下的项目重分类到其他流动资产或其他非流动资产

那老师，应交税费应交增值税减免税额在资产负债表哪里体现

学员您好，减免税额有没有实现抵减？如果实现抵减了的话，那已经在计算增值税时减掉了 如果没有实现抵减，那也是放入其他流动资产或其他非流动资产

公司有280的抵减技术维护费，，月末计提增值税的时候是按扣掉280以后的税计提还是按照不扣掉280的税计提呀

学员您好，要分情况的，假如在不考虑280的情况下，当期应交增值税大于280，那按照扣掉280的结果来计提增值税 如果在不考虑280的情况下，当期应交增值税小于280但大于0，那当期应交增值税就是0

我实际抵减了，我做账的时候，都是，借，管理费用280贷银行存款280，借，应交税费，应交增值税减免税额，280贷，管理费用，我想问的是，这个应交税费，减免税额在资产负债表哪里体现

没有实际抵减我都不用做在账上吧，什么时候实际抵减了，在入账？

那还是按照扣掉280以后的税额来计提的？这样对不对，借，未交增值税380，贷，银行存款100，营业外收入280，这样就是按照没扣以前的税额来计提的，老师你明白我问的意思嘛

学员，我们以数据来说话吧，假设当期销项税额500，进项税额100，那减免税额是当期抵减的 结转增值税时 借：应交税费-应交增值税（销项税额）500 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）100 应交税费-应交增值税（减免税额）280 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）120 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）120 贷：应交税费-未交增值税 120 你看，经过上述处理，减免税额如果实际抵减了，那就不会有借方余额，直接体现的是应交税费的贷方120 因为减免税额实际抵减要参与当期应交增值税的计算的 以上学员您看看，如果有不懂的随时问我哈

就是资产负债表里的应交税费一栏，是销项，进项，减免的用这些计算得来的，也就是减免的在资产负债的应交税费里体现？？是这个意思嘛