老师，这个题怎么做？按照现行税率9%来算增值税吗？然后再算出销售额和礼品的增值税，消项税额减去进项就是答案

问题： [单选] 某食品制造公司（一般纳税人），2016年12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。 A . 5500 B . 4500 C . 3300 D . 5900 参考答案： D ● 参考解析本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50000×17%%2B10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。如果是最新的题目按最新税率计算就好了

2021-07-02

销项减去进项加上进项转出。

2022-11-04

你好，就是没开票的那个234万元的增值税和附加

2023-09-27

一般纳税人增值税报表上的“应纳税额减征额”的计算，主要根据国家相关税收优惠政策规定来确定，常见的有以下几种情况： 1. 购买增值税税控系统专用设备及支付技术维护费： • 购买增值税税控系统专用设备：根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15 号）规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可在增值税应纳税额中全额抵减。例如，企业购买税控设备花费 2000 元，那么这 2000 元就可以作为应纳税额减征额。 • 支付技术维护费：企业缴纳的增值税税控系统技术维护费，同样可在增值税应纳税额中全额抵减。比如，企业一年的技术维护费为 300 元，这 300 元也属于应纳税额减征额。 2. 享受特定业务的税收减免政策： • 二手车经销业务：自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依 3%征收率减按 0.5%征收增值税。对应减征的增值税应纳税额，按销售额的 2.5%计算填写在“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 • 其他特定行业或业务的减免：不同时期国家可能针对一些特定行业、地区或业务出台相应的增值税减免政策，比如对某些节能环保产品的生产销售、资源综合利用项目等给予一定的税收优惠，企业根据具体政策规定计算出的减免税额也会体现在“应纳税额减征额”中。

2024-10-11

同学你好采用一般计税方式的，土地的价可以扣除的其他的看是不是专票了

2020-08-26

快账用户1364 追问 2021-07-02 13:43

两个题数据不一样，题干一样

齐红老师解答 2021-07-03 06:26

同学你好，建议你做税法题要做最新的题目。

齐红老师解答 2021-07-03 06:45

我来给大家详细分析下这个题目的解题思路： 1、收购大米的进项税额=40000*13%=5200 2、销售糕点的销项税额=50000*17%=8500 3、将外购的另外10吨大米无偿对外捐赠，视同销售，要计算销项税额，并且其进项税额可以抵扣（第1步已经一并计算进项抵扣，在此就不用再算进项抵扣）。在此时，需要大家特别注意，视同销售的计税依据是如何确定的？视同销售的计税依据确定原则分三步，首先看纳税人这个食品公司自己有没有销售大米，没有，无法取到销售价格这个计税依据；然后再看其他纳税人的销售价格，有没有？有，农民销售时的计税价格是40000元40吨，则， 40000÷40×10为这10吨的销项税额计税依据。所以，此时的销项税额=10000*13%=1300 最后，提醒：如果此时，其他纳税人的销售价格都没有的情形下，还要按组成计税价格公式去计算，即，组成计税价格=成本×（1%2B成本利润率），把计税依据算出来。增值税法上规定的成本利润率一般为10%，涉及消费品是另行规定。 4、10吨作为集体福利发给职工，其进项不能抵扣，要将前面第1步做的进项税额转出一部分，即40000*13%*（10/40）=1300 5、最后，应纳税额=8500-5200%2B1300%2B1300=5900

齐红老师解答 2021-07-03 06:48

你发过来的题目出来没有对外捐赠这一步，其他的都差不多。