演示账套

老师，这个题怎么做？按照现行税率9%来算增值税吗？然后再算出销售额和礼品的增值税，消项税额减去进项就是答案

2021-07-02 13:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-02 13:11

问题： [单选] 某食品制造公司（一般纳税人），2016年12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。 A . 5500 B . 4500 C . 3300 D . 5900 参考答案： D ● 参考解析本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50000×17%%2B10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。如果是最新的题目按最新税率计算就好了

快账用户1364 追问 2021-07-02 13:43

两个题数据不一样，题干一样

齐红老师解答 2021-07-03 06:26

同学你好，建议你做税法题要做最新的题目。

齐红老师解答 2021-07-03 06:45

我来给大家详细分析下这个题目的解题思路： 1、收购大米的进项税额=40000*13%=5200 2、销售糕点的销项税额=50000*17%=8500 3、将外购的另外10吨大米无偿对外捐赠，视同销售，要计算销项税额，并且其进项税额可以抵扣（第1步已经一并计算进项抵扣，在此就不用再算进项抵扣）。在此时，需要大家特别注意，视同销售的计税依据是如何确定的？视同销售的计税依据确定原则分三步，首先看纳税人这个食品公司自己有没有销售大米，没有，无法取到销售价格这个计税依据；然后再看其他纳税人的销售价格，有没有？有，农民销售时的计税价格是40000元40吨，则， 40000÷40×10为这10吨的销项税额计税依据。所以，此时的销项税额=10000*13%=1300 最后，提醒：如果此时，其他纳税人的销售价格都没有的情形下，还要按组成计税价格公式去计算，即，组成计税价格=成本×（1%2B成本利润率），把计税依据算出来。增值税法上规定的成本利润率一般为10%，涉及消费品是另行规定。 4、10吨作为集体福利发给职工，其进项不能抵扣，要将前面第1步做的进项税额转出一部分，即40000*13%*（10/40）=1300 5、最后，应纳税额=8500-5200%2B1300%2B1300=5900

齐红老师解答 2021-07-03 06:48

你发过来的题目出来没有对外捐赠这一步，其他的都差不多。