(一)甲公司2017年6月15日购入-台不需安装的设备，价款为600万元，该投备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为1%。要求: (1)列式计算该设备第一至第五每年折旧额: (2) 列式计算该设备2018年应计提的折旧额。 (二》某公司2018年度税前会计利润为900 000元，所得税税率为25%。 全年实发生以下费用:工资、薪金为1 000 000元，工会经费30 000元，职工教育经费65000元;另外当年营业外支出中有10 000元为税收滞纳罚金。当年获得了国债利息收入100 000 元，假定公司全年无其他纳税调整因素。(工会经 费、职工教育经费扣除标准分别为2%，2.5%) 。要求:(1)列式计算2018年所得税调整增加的金额(2) 列式计算2018年所得税调整减少的金额(3) 列式计算2018年应纳所得税额(4)列式计算2018年应交纳的企业所得税。

好的老师

老师好了么

1.2017年计提折旧的计算=600*2/5*6/12=120 2018年折旧是120+（600-240）*2/5*6/12=120+72=192

2019年折旧是72+（600-240-144）*2/5*6/12=72+43.2=115.2 2020年折旧43.2+（600-240-144-86.4-6）*1/2*6/12=74.40折旧

第二题目 1.工会经费扣除1000000*2%=20000 纳税调增30000-20000=10000

职工教育经费1000000*8%=80000全都扣除

职工教育费那个错了 扣除1000000*2.5%=25000 纳税调增65000-25000=40000

税收滞纳金纳税调增10000

2.国债利息免税，纳税调减100000

(3) 列式计算2018年应纳所得税额 900000+10000+40000-100000=850000

(4)列式计算2018年应交纳的企业所得税。 850000*25%=212500

预计净残值 600000 ×1% = 60000 年折旧率 2÷5 X100% =40% 第1年应提的折旧额: 6000000 ×40%=2400000 第2年: （6000000-2400000）X40% =1440000 第3年：（6000000-2400000-1440000）×40%=864000 第4.5年的年折旧额: [（6000000-2400000-1440000-864000）-60000]÷2=618000

老师第一题第一问不是这样子做吗

然后第一题第二问你是算到了2019年

残值是6000不是我60000额这里

为什么呀，那我的那个解题方法可以用吗

60万的1%是6000才对的 你的计算是整年的，这里是分开的，你不对

啊！懂啦！谢谢老师

不客气麻烦给与五星好评

老师，再问一下，什么时候才用我上面的解题方法呀

购买是12月，计提从1月开始时

懂啦谢谢老师！

不客气麻烦给与五星好评

老师我算了好多次20年计提金额都是74.1，21年是不用算了对吧，它和20年平摊74.1

还有第2问是直接把上面18年计提的金额抄下来吗