找答疑的郭老师，谢谢

郭老师，12月暂估电费了借制造费用213799.51，贷其他应付款-暂估213799.51，1月份发票进来了，是专票价税合计213799.51，现在该怎么调整分录

借，应付账款暂估贷，制造费用213799.51 借，制造费用 应交税费应交增值税进项 贷，应付账款213799.51 已经结转到了生产成本的。借，制造费用贷，生产成本这个是进项税额的那一部分金额 结转了，库存商品和主营业务成本没有，如果没有的话，后来下面不用做

库存商品跟主营业务成本都做了的，是不是都要做相反分录冲回进项税额那部分？

这个跨年了，也是这样做分录吗？不涉及以前年度损益调整科目是吧？

把差额借，生产成本， 贷，库存商品， 借，库存商品， 贷，利润分配，未分配利润 汇算清缴纳税调增 企业会计准则把利润分配，未分配利润改成以前年度损益调整 小企业会计准则就按上面的

不管用哪个会计准则，汇算清缴都要调增是吧？

对的是的，是这么做的

郭老师，上面的分录设立到库存商品的，金额是进项的差额，那现在退回做账系统必须要填数量跟单价，数量和单价怎么填呢？数量肯定是0吧？但是单价不允许是0

涉及到库存商品，打错了

你坐上面的账务处理必须出入库吗？ 是的话红冲全部出库，然后再重新出库

啊？这么麻烦，12月份是出入库了。如果不出入库怎么做

重新出去库的话那要重新做的分录有点多哎

就是直接不用做进销存了，不用管

不明白呢，之前都有的，也都做过进出库了，现在调整这个差额又涉及到库存商品，库存商品软件里设置了辅助核算，导致这个科目一有金额就必须填数量跟单位呢