老师，你好，我想咨询你一个问题，就是说我现在有一家贸易公司，我的货已经卖出去了，而且货款已经收到了。但是我还没有开发票给买家，现在我这边要确认收入吗？

是的，老师，我现在就是不知道怎么记账了。我现在收到了款，借：银行存款，贷：主营业务收入 应交税金-销项税。然后再结转主营业务成本。但假如我之后再开发票出去，这个要怎么记账呢？也有可能这个发票是二个月积累到一起开给对方。到时候怎么做账务处理？

你如果是小公司，建议你按照开票的时候确认收入

老师，我这个贸易公司是一般纳税人。

是的，你们是一般纳税人。

那我现在要怎么操作呢？是先确认收入吗？

你们如果没有开票，可以先进入预收账款啊，后续开票再进入收入的

但如果不确认收入的话，都是亏损状态，利润不真实啊。等到开票的那个月利润又是虚增的

是啊，这个你申报的时候会出现问题啊 比如你申报1000万，你增值税先交掉了，但是你下个月要开发票，这个发票你又不能再交一遍

你能做的，是建议按照小公司的做法来处理

这个问题还真是头疼，老师，你知道其它企业都是怎么做法吗？

有的，上市公司他每个月申报和做账的数据会有差异，是放到递延所得税里面的

那如果我一直不开票确认收入的话，岂不是一直挂个预收在账上了，这样子税局也会不会来查？