老师，原材料外出委托加工，付了加工费，但客户未开进加工发票，分录处理：1、发出 借委托加工物资 贷：原材料 2、付加工费但未收到票（暂估） 借：委托加工物资 -加工费 贷：银行存款 3、收回物资 借：原材料 贷：委托加工物资 ，分录是这样吗？

分录对吗？

对的。你的理解很对

老师，那么次月收到加工发票，不需要冲暂估，把加工发票放到上月凭证里吗？比如6月付款加工费，加工发票的开票日期7月，

收到发票时，先冲减暂估 借：委托加工物资 -加工费 贷：应付账款 然后再根据发票做账 借：委托加工物资 -加工费 贷：应付账款

冲减暂估时金额用负数表示

当时用银行存款付加工费，冲暂估，贷方银行存款科目用负数？

不涉及银行存款科目的，不然与银行账就对不上了。

对哦，明白了，谢谢老师