1.开具发票时：借应收账款/银行存款，贷工程结算，应交税费。 2.项目工资计提工资时：借工程施工-人工费，贷应付职工薪酬-工资。 3.收到材料发票时：借工程施工-材料费，贷银行存款/应付账款。 4.确认某项目成本毛利时：借主营业务成本（‘’工程施工-人工费+工程施工-材料费+工程施工-其他费用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主营业务收入-主营业务成本的金额）贷主营业务收入（工程结算金额） 5.工程施工（所有二级科目金额）和工程结算金额冲抵，具体依照那个科目金额？是两个金额分别是一致的？←工程完工时相当于不做了就互冲？

意思是用工程施工-合同成本-毛利的金额和工程结算金额对冲？不是以工程结算的金额对冲？ 前面1-4的分录是那样算的？

这个回复为准，上面没有说好，借主营业务成本（‘’工程施工-人工费%2B工程施工-材料费%2B工程施工-其他费用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主营业务收入-主营业务成本的金额）贷主营业务收入（工程结算金额） 这个主营业务成本，和主营业务收入是根据完工这个进度算出来，这个倒挤出来合同毛利，是这样，这个完工结转，工程结算=合同毛利%2B合同成本，是对冲了，这个完工之后这3个科目期末数为0 

1.2没有问题，这个3是借原材料    贷应付账款。领用做借工程施工-直接材料，贷原材料。

主营业务成本是根据工程施工中产生的所有管理费用和其他费用和购进的和合同有关的材料及其他？ 分别以工程施工-合同成本科目余额和工程施工-合同毛利科目余额之和对冲工程结算金额？ 比如如果对冲后工程施工、工程结算期末有余额是什么情况呢？ 上面的3.收到材料发票时：借原材料，贷应付账款；领用做借工程施工-直接材料，贷原材料？这个领用是只指什么？因为具体领用时间不清楚项目上的具体情况，应该什么时间做这笔分录？付材料款时：借应付账款，贷银行存款。

不是，是根据完工进去来算出来的主营业务成本，你看我图2 这个，

主营业务成本是根据工程施工中产生的所有管理费用和其他费用和购进的和合同有关的材料及其他？ 不是，就根据你这个工程施工，合同成本来的这个，根据成本来，不包括啥管理费用，你做账上，这个管理费用

分别以工程施工-合同成本科目余额和工程施工-合同毛利科目余额之和对冲工程结算金额？ 比如如果对冲后工程施工、工程结算期末有余额是什么情况呢？  这个是竣工时候对冲，这个期末数全部是0 

这个不知道你买的时候这个月末直接转工程施工直接材料下面需要过下原材料，

根据这张图（2）算出主营业务成本？

你好是的，根据这个算出来主营业务成本，和主营业务收入，

合同收入就是当月开票的金额？

很少是一致的，我看实务中 ，

你这个不想税局查，那这个就可以按开发票这个金额做合同收入，

哦，有没有像工程类的书？就是知识概论的比较全的？

没有，我这边没有这个，不好意思，你可以百度搜索去找下看看，淘宝去试试？

比如，我开具了发票，贷方是工程结算，需要反应主营业务收入金额（也就是确定某某项目成本毛利）借主营业务成本，工程施工，贷主营业务收入这个分录直接反应我当期收入金额？

是的，这个目前根据之前别的学员反馈，我建议是2个一样，你这个主要是不是预收款，你这个主要业务收入和工程结算做一致吧，不一致后续有可能被查，之前有学员被查了

什么意思？是开票直接做成主营业务收入不用做工程结算？

意思是这个你做工程结算，和你主营业务收入是一样数据，这样，正规不是，不过这样税局会查，你这个不想查就2个数据是一样的，你做收入，工程结算，月末做借主营业务成本，合同毛利，贷主营业务收入

就是最好通过用工程结算后反应主营业务收入？

是的，你要是账经查话，那可以按截图做不经查话，工程结算后反应主营业务收入 这个2个保持一致

这个2个保持一致是指什么一致金额一致？主营业务收入个工程结算金额？还是哪个？