老师，我们是做学校牛奶配送的个体户，第二季度和第四季度是旺季，营业额超过核定的季度9万了。我想问一下，如果采用分期收款的销售协议结算方式，第一季度收3月的款，第二季度收4月、5月的款，6月份的留到7月放假了对账收款，这样6月的营业额个税纳税义务就能分到7月份来了吗？实际发货是3月、4月、5月、6月，合同约定分期收款时间是3月、5月、7月三次。

老师，我们是做学校牛奶配送的个体户，第二季度和第四季度是旺季，营业额超过核定的季度9万了。我想问一下，如果采用分期收款的销售协议结算方式，第一季度收3月的款，第二季度收4月、5月的款，6月份的留到7月放假了对账收款，这样6月的营业额个税纳税义务就能分到7月份来了吗？实际发货是3月、4月、5月、6月，合同约定分期收款时间是3月、5月、7月三次。

1、软件开发企业，2020年预缴了企业所得税，汇算清缴过后发生全部退税情况，我想不退税，留到后面抵减，比如留到2021年第二季度抵减，原本我第二季度6月份计提当季的企业所得税时，借：所得税，贷：应交税费-企业所得税，7月申报后按正常情况应该是缴纳，但是因为把这个不想退的税留到这季度抵减了，所以实际情况就是银行存款没有支出，那我在7月份缴纳的这笔分录贷方做什么分录？ 2、支付了一笔费用30万，对方可开回了30万的发票，但是这笔费用实际上不是一次性用完的，是把30万充值到平台上，分期用的，我不想一次性把30万入到一个月的账上，但是入长期待摊费用的话，我这笔费用实际使用时间又不足一年，我应该怎么办？

C.8D.123、【不定项选择题·存货】(2021年)某商品流通企业为增值税一般纳税人，经营的M商品采用毛利率法核算。2020年第三季度毛利率为20%第四季度初库存M商品实际成本为543万元，10月、11月按照上季度毛利率计算商品销售成本，12月末重新计算第四季度毛利率。该季度发生如下经济业务、其中销售商品符合收入确认条件。(1)10月份，外购两批M商品并已全部验收入库。第一批M商品的实际成本为300万元，增值税39万元，全部款项以银行本票结清;第二批M商品因发票账单尚未收到，无法确定其实际成本，月末暂估价为100万元。10月份，该企业销售(2)11月份，收到10月份外购的第二批，商品的增值税专用发票，发展上注的5了儿，15.6万元。全部款项以银行汇票结清。11月份，该企业销售M商品取得收入450万元，确认增值税销项税额58.5万元，全部款项尚未收到。(3)12月份，外购一批M商品并验收入库，该批商品实际成本为300万元，增值税39万元，全部款项以银行在款支付。当月销售M商品取得收入650万元，确认增值税销项税额84.5万元，收到客户签发

1)企业于6月5日销售商品一批，6月27日收到货款23400元，存 入银行。 (2)企业于6月5日销售商品一批，7月2日收到货款11700元，存 入银行 (3)企业于6月5日收到对方购物单位一笔货款35100元，存入银 行，但是按照合同规定于9月份交付商品。 (4)企业于6月28日一次性支付上半年的租金3600元。 (5)企业于6月28日购入办公用品一批，但是款项600元在7月份支付 6)企业于6月28日用银行存款支付本月水电费1200元。 (7)企业于6月29日销售商品一批，7月1日收到货款4000元，存 入银行。 (8)企业于6月29日预付下半年房租30000元。 (9)当年3月份已预付第二季度的财产保险费6000元。 要求：分别按权责发生制和收付实现制计算6月份的收入和费用以 及利润。

1)企业于6月5日销售商品一批，6月27日收到货款23400元，存 入银行。 (2)企业于6月5日销售商品一批，7月2日收到货款11700元，存 入银行 (3)企业于6月5日收到对方购物单位一笔货款35100元，存入银 行，但是按照合同规定于9月份交付商品。 (4)企业于6月28日一次性支付上半年的租金3600元。 (5)企业于6月28日购入办公用品一批，但是款项600元在7月份支付 6)企业于6月28日用银行存款支付本月水电费1200元。 (7)企业于6月29日销售商品一批，7月1日收到货款4000元，存 入银行。 (8)企业于6月29日预付下半年房租30000元。 (9)当年3月份已预付第二季度的财产保险费6000元。 要求：分别按权责发生制和收付实现制计算6月份的收入和费用以 及利润。