演示账套

小规模纳税人5月份代开了增值税专用发票，并缴纳了税费，发票于5月底作废，税费暂未退回。有关附加税在当月凭证中需要作哪些分录，用不用做计提附加税分录，税费退回时的分录是怎样做的。

2021-07-13 09:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-13 09:48

你好附加税正常计提缴纳后期税费退回做冲减计提的分录

快账用户9407 追问 2021-07-13 10:07

已作废的增值税发票做分录吗，我先收入确认再做负数了，借：应收账款贷：主营业务收入应交增值税借：应收账款（负数）贷：主营业务收入应交增值税（负数）。这样对吗，另外收到退回的增值税分录是怎样的

齐红老师解答 2021-07-13 10:10

借：应收账款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交增值税（负数）借：银行存款贷：应交增值税

你好附加税正常计提缴纳后期税费退回做冲减计提的分录

2021-07-13

借税金及附加贷银行存款

2020-10-22

借应收账款负数贷，主营业务收入负数应交税费、应交增值税负数。

2022-03-29

交税的时候借应交税费应交增值税贷银行存款

2022-04-15

你好！借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：应收账款(负数）贷：主营业务收入(负数）退回来再借：应收账款(负数）贷：应交税费-应交增值税(负数）

2022-01-18

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