小规模纳税人5月份代开了增值税专用发票，并缴纳了税费，发票于5月底作废，税费暂未退回。有关附加税在当月凭证中需要作哪些分录，用不用做计提附加税分录，税费退回时的分录是怎样做的。

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• 劳务派遣公司派遣到海外用工单位，海外用工单位形式发票合计20万，其中包括工资五险一金10万，服务费6万，合计预扣所得税4万，开具差额电子发票金额合计20万，不含税金额195238.1，税款4761.9扣除部分是10万，小企业会计准则按国内开具的电子发票入账怎么做分录，其中预扣的所得税部分是否要从收入中剔除

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