老师。我们是专升本培训机构，学员付的款，我是按服务期，分期确认收入的，比如6月份的，10个学员报名，每个人金额是8000，服务期是16个月。收款时我借银行存款80000，贷预收账款80000 我确认6月份收入时候 借预收账款5000 应交税费–应交增值税–销项税额(是怎么计算啊？) 贷主营业务收入金额又是多少啊？

老师预收账款得金额，就是用收款总金额/总服务期，80000/16 =5000，对吗

是的，用80000/16期，这个就是每期确认收入

主营业务收入和 应交税费加起来是5000就是合适得，对吧？

主营业务收入和 应交税费加起来是5000，是对的

我们是小规模，本来是3%，但是2021不是因为疫情，还是减按1%纳税得嘛，我这里确认收入，应该按照哪个税率计算应交税费呢，老师

按百分之一确定税率

然后我们每个月收入都没有达到10万，是不是还是免税得？

现在是季度45万，月报15要

啊，那我公司肯定没有超，到时候申报的时候，账里的应交税费该怎么处理呢？

不用交税，把应交税费转入营业外收入

那我是在确认收入的当月，就做一个借:应交税费–应交增值税–销项税额 贷:营业外收入 得分录呢？还是在季度的时候才做啊？

在季度才结转 借应交税费-应交增值税 贷营业外收入

比如 4-5-6 三个月得，在6月底 结转呢？还是在7月份结转呢？