老师，我们付款了，但是没有收到进项票，现在出售了这批没有收到发票的货，如何结转成本呢？

但是银行已经付款啊，这个怎么处理？

你付款做借应付账款供应商 贷银行，挂明细不一样

那不冲掉暂掉暂估应付账款这个？

我们是先付款的，就是暂时没有收到发票

等你收到发票冲暂估，确定不会收到，贷应付账款暂估款，负数，贷应付账款供应商  汇算清缴纳税调增

那我银行付款这个如何做账？发票一定会收到的

你付款做借应付账款供应商 贷银行，

收到发票有差额，借库存商品 负数  贷，应付账款暂估款 负数，按发票做借库存商品 贷应付账款 供应商

那不是冲掉应付账款了，怎么暂估了呢

是不是这笔业务做俩个应付账款，但是二级明细不一样吗明细

是的，是这两个明细科目不一样，一个挂的是暂估款，一个挂的是供应商。

两个应付账款但是发票过来了如何冲掉两个呢？

发票来了，只需要冲暂估，不是冲付款。

收到发票有差额，借库存商品 负数 贷，应付账款暂估款 负数，按发票做借库存商品 贷应付账款 供应商

你付款做借应付账款供应商 贷银行，

那当时的库存商品需要冲掉吗？贷方冲掉暂估，借方冲什么？

当时的库存商品不是结转成本？

借库存商品 负数 贷，应付账款暂估款 负数   你结转成本，有误，借主营业务成本，负数 贷库存商品，负数 之后按发票做 借库存商品 贷应付账款 供应商 结转成本做借主营业务成本贷，库存商品。

先冲掉库存商品再一次结转成本？

我们已经约定好发票是开多少了，就是没有收到

是有问题才需要冲掉，没有问题是不用冲掉，你暂估对应结转的成本。

那不需要冲库存商品了，那贷方冲掉应付账款暂估，那借方冲什么？

没有问题，贷应付账款暂估款 负数，贷应付账款供应商，没有借方，这个都是贷方，做借方会虚增本年累计发生额

之前付款时不是有了应付账款供应商这个吗？