老师：画红线的这句话该怎么理解，能举例说明吗？

能把数据放进去吗？

比如 原来空调是5万 进项税5*0.13=0.65 假设是现代服务业 加扣10% 加计.65*0.1=0.065 折旧年限5年  之后用了一年剩余价值4万 用到食堂了 转出4*0.12=0.48 加计抵减再转出担当期减少 0.48*0.1=0.048

0.12是啥意思啊

0.6/5每年抵扣0.12

不好意思 刚才输入错了 4*0.13=0.52  减少0.52*0.1=0.052

意思就是转出的时候不仅要转出以前正常抵扣的进项，还要把多抵扣的也要转出

你好 你是转出是转出之前的 您是调减不是转出 是调减 加计抵减的填表方式如下 加计抵减额只填写附表四第二部分，主表不单独体现（主表19栏在计算税款时自动减去加计抵减额，也就是附表四第5列）~其中，附表四第2列为当期计提的加计抵减额（即附表二12行税额*10%或15%，无论本期是否抵减均需填写）；5列填写本期实际抵减额（本表第6行第4列与主表11-18行中的较小值，抵减不完会结转到下期本表的第一列“期初余额”）。❤小提醒：如您本期有进项税额转出，且转出对应的进项已计提过加计抵减额，则对应的加计抵减调减额也要填写在3列的本期调减额哒~(*^▽^*)

转出0.52，调减0.052

调减主要从表上调减是吧，会计不做账的是吧

可以看下这个是河北税局软件客服的答复 涉及进项税额转出，加计抵减的调减部分无需单独进行账务处理，只需要在增值税纳税申报表附表四“二、加计抵减情况”第三列“本期调减额”进行调减即可。解析如下： 情形一、当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值大于加计抵减调减额时，按照合计值减去调减额后的余额（即本期可抵减额）分析填写“本期实际抵减额”栏次，并根据该栏次数据做账，实际缴纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额） 贷：银行存款（实际缴纳金额） 其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）/其他收入（事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度） 情形二、当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值小于加计抵减调减额时，“本期可抵减额”栏次形成负数，根据填表说明，“本期实际抵减额”栏次为0，抵减额负数计入当期“期末余额”栏中，形成下期的“期初余额”，继续参与下期的计算，这种情形下，“本期实际抵减额”栏次为0，无需账务处理。 小贴士：对于加计抵减税额的计提、调减和结余等其他变动情况，可以参考增值税附表四做台账来体现。

谢谢老师