演示账套

设备维护合同一年期，款项尚未收到，按进度确认半年收入，此时纳税义务发生了吗？可以开具半年收入的发票吗？但实际上发票已经开具一年收入和税款，应如何做账？借合同资产、贷收入税合同负债吗？

2021-07-18 13:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-18 14:02

你好！安合同规定确认收入和税金，已开发票的，销项税一次确认，企业所得税可以按余额确认

快账用户8241 追问 2021-07-18 14:07

像维护铁路专用线这样的合同应该不使用合同资产这种科目吧？

齐红老师解答 2021-07-18 14:48

你好！一般不是建筑类的实际工作中不使用

快账用户8241 追问 2021-07-18 14:51

但是下半年的收入我是不是应该先放在合同负债里

齐红老师解答 2021-07-18 14:53

你好！可以计入预收账款里面

快账用户8241 追问 2021-07-18 14:56

为啥不计入合同负债呢？我一直单纯讲预收账款可以和租赁相关业务

齐红老师解答 2021-07-18 16:50

你好！一般不是建筑类的实际工作中不使用合同负债，你是考试还是实际工作？你们是上市公司吗？

快账用户8241 追问 2021-07-18 16:53

我是实际工作。不是上市公司，国企收电费，我们有预收的电费以及尚未收到款项的设备维护费。所以像预收电费就难道不用合同负债吗？

齐红老师解答 2021-07-18 17:11

你好！实际工作中一般不使用合同负债，一般是跨年度工程类项目为了核算税金和企业所得税，才使用，你们这种短期的一般企业是不用的，因为比较繁琐，你要是执意使用也不能说你错

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