公司帮别人代收代付款，一直做借银行存款，贷其他应付款。但现在代收代付的有一部分钱需要退款，而退款造成的银行手续费由对的承担，直接从代收的部分扣除，那分录怎么做？

比如因为退款发生手续费300元，那直接做借其他应付款，贷银行存款？

对的 这个直接做就行了

手续费300元是19年退款发生的，但当时的会计没有去冲其他应付款，而是做了借财务费用，贷银行存款。造成账面其他应付款余额比实际需要付款的多了这300元。那我该如何调账？

同学你好 这个计入 借财务费用负数 贷其他应付款负数

但这是去年的。会涉及到以前年度损益科目嘛？

你们是什么会计准则呢

一般企业会计准则

嗯 这个要用以前年度损益调整

老师，用到以前年度损益请问怎么做分录？还有金额不大，可以在这个月直接做借财务费用负数，贷其他应付负数？

借其他应付款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

只有300，金额不大可以不通过以前年度损益。直接调？