专用发票金额税额，到时账务是进福利费了，所以进项税额不能抵扣，现在账务应该如何处理？ 18年进账：借：管理费用-福利费 232.04 借：进项税额-待认证进项 6.96 贷：银行 2021年现在确认不能抵扣了，账务怎么处理

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。已勾选抵扣的进项发票红冲处理账务处理（您的原分录正确）转出已抵扣进项税额：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 21.86 贷：库存商品-待确认进项税额 21.86 调整应付账款：借：应付账款-暂估 -190 贷：应付账款-货款 -190 未勾选抵扣的进项发票红冲处理冲减待确认进项税额：借：应交税费-应交增值税（进项税额） -21.86 贷：库存商品-待确认进项税额 -21.86 调整应付账款（与原分录一致）：借：应付账款-暂估 -190 贷：应付账款-货款 -190 总结您对已勾选抵扣情形的处理正确，但未勾选抵扣时的分录需修正为直接冲减“库存商品-待确认进项税额”。建议根据抵扣状态严格区分科目使用，并完善税务申报流程。希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

2025-03-27

快账用户7688 追问 2021-07-19 14:58

不用走进项税额转出这个科目吗？

齐红老师解答 2021-07-19 15:02

你这个只有做进项税额，才走进项税额转出

快账用户7688 追问 2021-07-19 15:06

意思是我还没认认证，就不需要走进项税额转出是吗？

齐红老师解答 2021-07-19 15:10

您好，是的，您的理解是对的。

快账用户7688 追问 2021-07-19 15:12

老师，那我这个费用是以前年度的，我直接冲减管理费用，不需要走以前年度损益调整吗

齐红老师解答 2021-07-19 15:25

你这个金额不大，直接冲管理费用就可以，

根据重要性原则，这个直接冲管理费用

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