老师帮我解答一下这道题吧，感谢

谢谢老师，我突然蒙圈了

账面价值是按照会计准则的方式=3000000-3000000/10*2=2400000，那么可回收是2200000，所以计提减值200000，最后账面就是可回收的=2200000, 计税基础按照税法的方式 2018年折旧=3000000/10*2=600000元 2019年折旧=（3000000-600000）/10*2=480000元 截止2019.12.31，该固定资产计税基础=3000000-600000-480000=1920000元 两个差异是2200000-1920000=280000

老师您在忙吗

老师为啥答案是70000呢

会计的折旧方法是年限平均法，税法采用的双倍余额递减法呢，老师好像都是按的一种方法计提折旧的呢

18年1月购入不是应该18年2月开始计提吗老师

我看一下哈，稍等一下

，差异是28000，答案算的是递延所得税

好的，我明白了，还有就是计提月份我有点不明白

280000*25％=70000，所以老师的计算是没有错的哈，递延所得税负债，你可以理解为，会计在当期多扣费用，少交税，所以未来要补交税，计入递延所得税负债

这个题目要结合答案来，差异金额？还是算税？

一般购入资产，是直接投入使用，加上是期初1号，算完整的 次月折旧，是那种，当月达到可使用状态或是需要安装这种，是次月！

你看一下，理解了吗？

谢谢老师，非常明白，感谢