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实际应纳税额小微企业大于100万小于300万怎么算的一步一步举例讲解

2021-07-24 16:35

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-24 16:39

2021年1月1日至2022年12月31日，中小企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，扣除50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说应纳税所得额100万*12.5%=12.5万，企业所得税：12.5万*20%=2.5万相当于企业所得税按照2.5%的税率缴纳，直接将20%的企业所得税降到2.5%，100万到300万的部分，应纳税所得额200万*50%=100万，企业所得税100万*20%=20万，相当于企业所得税按照10%的税率缴纳，300万的应纳税所得额只需要缴纳22.5万的企业所得税，相当于300万的利润的企业所得税的税率为7.5%，相较于20%的企业所得税是非常低的了，甚至有些企业还是按照25%的企业所得税缴纳。

齐红老师解答 2021-07-24 16:39

这个您先参考一下

快账用户6396 追问 2021-07-24 16:44

最上面的那句，按12.5%计入应纳税所得额什么意思我就知道现在这样算所得税举例小微不超100万是 6000*25%*20%*50%

齐红老师解答 2021-07-24 16:46

也就是这里的25*50%的，原来去年的时候是应纳税所得额额减按25%计算缴纳，现在是再减半

快账用户6396 追问 2021-07-24 17:03

如果企业应纳税所得额是200万是这样算吗 100*12.5%*20%+100*50%*20%

齐红老师解答 2021-07-24 17:06

您好，是的，是这样做的

2021年1月1日至2022年12月31日，中小企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，扣除50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说应纳税所得额100万*12.5%=12.5万，企业所得税：12.5万*20%=2.5万相当于企业所得税按照2.5%的税率缴纳，直接将20%的企业所得税降到2.5%，100万到300万的部分，应纳税所得额200万*50%=100万，企业所得税100万*20%=20万，相当于企业所得税按照10%的税率缴纳，300万的应纳税所得额只需要缴纳22.5万的企业所得税，相当于300万的利润的企业所得税的税率为7.5%，相较于20%的企业所得税是非常低的了，甚至有些企业还是按照25%的企业所得税缴纳。

2021-07-24

你好，应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减

2021-03-20

您好，是的，是这样计算的

2022-10-26

您好减免所得税税额=应纳税所得额（0.25-0.25*0.2）

2022-04-22

你好利润100万以内的2.5% 利润100-300万以内的5% 280万 100*2.5%加180*5% 按这个，单位万

2022-05-26

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