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实际应纳税额 小微企业大于100万小于300万 怎么算的 一步一步举例讲解

2021-07-24 16:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-07-24 16:39

2021年1月1日至2022年12月31日,中小企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,扣除50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 也就是说应纳税所得额100万*12.5%=12.5万,企业所得税:12.5万*20%=2.5万相当于企业所得税按照2.5%的税率缴纳,直接将20%的企业所得税降到2.5%,100万到300万的部分,应纳税所得额200万*50%=100万,企业所得税100万*20%=20万,相当于企业所得税按照10%的税率缴纳,300万的应纳税所得额只需要缴纳22.5万的企业所得税,相当于300万的利润的企业所得税的税率为7.5%,相较于20%的企业所得税是非常低的了,甚至有些企业还是按照25%的企业所得税缴纳。

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齐红老师 解答 2021-07-24 16:39

这个您先参考一下

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快账用户6396 追问 2021-07-24 16:44

最上面的那句 ,按12.5%计入应纳税所得额 什么意思 我就知道现在这样算所得税 举例小微不超100万是 6000*25%*20%*50%

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齐红老师 解答 2021-07-24 16:46

也就是这里的25*50%的,原来去年的时候是应纳税所得额额减按25%计算缴纳,现在是再减半

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快账用户6396 追问 2021-07-24 17:03

如果企业应纳税所得额是200万 是这样算吗 100*12.5%*20%+100*50%*20%

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齐红老师 解答 2021-07-24 17:06

您好,是的,是这样做的

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2021年1月1日至2022年12月31日,中小企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,扣除50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 也就是说应纳税所得额100万*12.5%=12.5万,企业所得税:12.5万*20%=2.5万相当于企业所得税按照2.5%的税率缴纳,直接将20%的企业所得税降到2.5%,100万到300万的部分,应纳税所得额200万*50%=100万,企业所得税100万*20%=20万,相当于企业所得税按照10%的税率缴纳,300万的应纳税所得额只需要缴纳22.5万的企业所得税,相当于300万的利润的企业所得税的税率为7.5%,相较于20%的企业所得税是非常低的了,甚至有些企业还是按照25%的企业所得税缴纳。
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你好 利润100万以内的2.5% 利润100-300万以内的5% 280万 100*2.5%加180*5% 按这个,单位万
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