演示账套

帮我看看12题d选项错在哪儿?正确的分录怎么写?

2021-07-25 13:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-25 14:30

D选项错在分录写反了，抵消存货毛利的递延所得税借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5 抵消存货减值的递延所得税借：所得税费用3.5 贷：递延所得税资产3.5 最后合并就是借：递延所得税资产1.5 贷：所得税费用 1.5

快账用户4405 追问 2021-07-25 14:47

还有13题的efg 选项我也不明白，能帮我解释一下？

快账用户4405 追问 2021-07-25 15:19

这道题答案为什是借所得税费用20 贷递延所得税资产20 不应该是借递延资产55 贷所得税55?

快账用户4405 追问 2021-07-25 15:20

这道题和我问你第一道题情况差不多为什么答案不一样?

齐红老师解答 2021-07-25 15:24

这里的20抵消的是应收账款的坏账带来递延所得税 1600*5%*25%=20

快账用户4405 追问 2021-07-25 15:26

为什么不抵毛利？还有分录为什么是借所得税贷递延资产

齐红老师解答 2021-07-25 15:32

答案里的75就是抵消的毛利，这里是抵消应收的坏账，你想在单体报表坏账的递延所得税分录是借：递延所得税资产贷：所得税费用，现在你要抵消所有的交易往来和坏账计提，是不是就要做相反分录

快账用户4405 追问 2021-07-25 15:37

哦，我明白了第二道题能帮我解释一下?

齐红老师解答 2021-07-25 15:52

E，因为存货买一半留一半，那么之前确认的存货减值是不是就少了一半，所以第二年存货减值只抵消留存的一半就是7 F，上年照抄的分录，因为所得税费用也是损益类科目，所以变成年初未分配利润 G，原理和第一题一样，最后是借：递延所得税资产0.75 贷：所得税费用 0.75，正好一半

快账用户4405 追问 2021-07-25 16:00

e是借存货贷资产减值损失3这个分录不明白f 上年抄的，不应该是借未分贷递延资产?上年分录是借所得税贷递延你看12题d答案

齐红老师解答 2021-07-25 16:58

E是因为存货还有一半没有销售，相应的还有一半减值没有转回，所以第二年还要把剩余的一半减值抵消 F 12题的D答案是错的，正确的是借：递延所得税资产贷：所得税费用，所以第二年贷方是年初未分配利润

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