老师，这个例题的账面价值和计税基础，是不是写反了啊？预计负债本期计提不允许扣，应该是属于多缴税了。以后期间可以扣，那应该是形成了可抵扣暂时性差异啊

同学你好 1：本题没有写错的哦，本题是负债哦负债的账面价值500大于计税基础0，所以形成可抵扣暂行差异（同学不能把资产和负债搞混了）

2021-07-26

若以后实际发生160，则冲回递延所得税资产160*25%。若以后实际发生240，则冲回递延所得税资产200*25%，递延所得税资产无余额

2020-08-13

你好: 这里是费用，会完成未来多抵扣，少交税，确认递延所得税资产

2020-11-27

同学你好可抵扣暂时性差异产生原因（1）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异从经济含义看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。（2）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定构成负债的全部或部分金额可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。暂时性差异的判断账面价值计税基础暂时性差异含义账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础资　产将来流入的金额将来抵税的金额未来应税所得应纳税暂时性差异（递延所得税负债）可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）负　债将来流出的金额将来不能抵税的金额。未来抵扣金额可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）应纳税暂时性差异（递延所得税负债）

2023-04-26

你好，实际发生的时候抵扣，就是未来实际发生的时候在未来时点抵扣，就是未来少缴税的意思，未来少缴税就是可抵扣暂时性差异

2020-11-27