其他应付款科目下资金应用于发放工资。但记账上没有记在其他应付款科目下 现在应该怎么冲减其他应付款科目。 之前记得分录为： 支付时：借 应付职工薪酬-工资 、 社保 、个税 、岗位津贴 贷 银行存款 计提：借 管理费用 ；贷 应付职工薪酬 请问现在应该用什么分录冲减其他应付款科目呢

我们收上级经费用于发放工资的 ，收经费时：我记得分录是 借 银行存款 贷其他应付款。但是发放时 分录为 借应付职工薪酬 贷 银行存款 计提 借管理费用 贷应付职工薪酬。 这样怎么冲减其他应付款科目吖

同学你好：具体分录你看一下。

老师 我们是公司 不是行政事业单位

不是行政事业，那收到上级经费就应该是收到上级借款？如果上级公司给你钱的时候你借银行存款，贷其他应付款。冲回是等你还钱的时候 借：其他应付款 贷：银行存款 你工资分录没有问题

老师 我上面做的分录 再加上 借 其他应付款 贷 银行存款嘛 。那银行存款 两个贷方了吖

你发工资那个贷方是实实在在支付出去的钱，还钱那个和上级公司借给你们的钱是一进一出

对哒 那 再记一次 不冲突 重复嘛？

同学你好：这样还钱后，其他应付款结平，没有问题。

银行存款 那里没有冲突嘛？这样 不属于银行存款付了两次嘛？

同学你好：银行付工资和还借款不是一个业务，不管是自有资金还是借款，发工资那个就是纯支出。

老师我还是不是很懂？上级借给我们的钱就是用于发放工资呀。那要这样的话，银行这边不就是一进两出了嘛

同学你好：首先你确定你们单位是独立核算，上级借给你们一笔钱这是一个独立经济业务（先不要考虑借给你的钱的用途），第二，发工资业务，也是独立的经济业务，第三，你还上级钱，这是第三个经济业务。如果你们单位资金足够，就不会有第一和第三这个业务发生，你直接用你们银行的钱发工资就可以了。 分录： 1、收到上级借款 借：银行存款    100万      贷：其他应付款-上级公司   100万 2、发放工资 （1）计提工资 借：管理费用-工资   50万       贷：应付职工薪酬  50万 （2）发放工资 借：应付职工薪酬  50万      贷：银行存款   50万 3、归还上级公司借款 借：其他应付款-上级公司   100万       贷：银行存款    100万 以上1和3的业务是关联的，借钱和还钱。 你把2这个业务看做独立的经济业务，及使上级公司不借给你们钱，你也是要发工资，支付这笔款项的。是实在的支出。

老师 我们不需要归还上级借款，我们子公司就是为了上级单位雇佣人员发放工资的。

同学你好：如果是这种的话， 子公司收到母公司无偿划转资金的会计处理： 　　借：银行存款 　　       贷：资本公积

老师我可以这样记嘛 借：银行存款 100万 贷：其他应付款-上级公司 100万 2、发放工资 （1）计提工资 借：管理费用-工资 50万 贷：应付职工薪酬 50万 （2）发放工资 借：其他应付款-上级公司-工资 50万 贷：银行存款 50万 如果上级经费没用完 可能年末回上缴吖，计入资本公积可以嘛？

首先你需要确定上级给你们的钱要不要换，需要还计入其他应付款-上级公司，不需要计入资本公积，如果需要年末根据你们的使用情况确定哪些需要还哪些不需要还的话，不需要还那部分你可以计入到资本公积。

不需要那部分用于发放工资了吖 怎么记吖，年末统一记嘛