演示账套

请老师写一下这道题的分录？

2021-07-28 16:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-28 17:14

你好，你这里收了1900，提供了2个服务，2个服务的分别为200和1800 难么确认的收入应该为1900×1800/2000 另外的部分作为负债处理，你这里处理错误更正分录借，合同负债1900×200/2000 贷，以前年度损益调整借，递延所得税30×25% 贷，以前年度所以调整～所得税费用

快账用户2633 追问 2021-07-28 18:14

这里的递延所得税是合同负债差异产生的吗？

齐红老师解答 2021-07-28 18:18

这里的差异就是这个合同负债所形成的差异。

快账用户2633 追问 2021-07-28 18:57

合同负债计税基础不是等于账面价值吗？

齐红老师解答 2021-07-28 20:52

合同负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额计税基础为0

快账用户2633 追问 2021-07-28 21:28

未来可抵扣什么？

齐红老师解答 2021-07-28 22:20

就是未来税法上认可，可以作为成本费用扣除，减少应纳税所得额

快账用户2633 追问 2021-07-29 07:04

这不计税基础等于账面价值吗？没有差异？

齐红老师解答 2021-07-29 09:26

这里指的是没有计入当期应纳税所得税才属于没有差异你没有计入，就没有影响利润，才会没有差异

2021-07-28

60%购买价款没给出，分录缺乏数据实现净利润分红借，长期股权投资240 贷，投资收益240 少数股东损益，实现的利润600×40%，A 少数股东权益(4000+600-200)×40%，B 归属于母公司8000+(600-200)×60%，C 股东权益总金额8000+4000+600-200

2021-07-29

借，合同履约成本50 贷，银行存款等50 借，主营业务成本50 贷，合同履约成本50

2021-06-07

借长期股权投资—投资成本2250 贷其他权益工具投资—成本600 —公允价值变动400 银行存款1200 留存收益50

2021-05-10

你好：分录如下： ①借：预计负债 300 以前年度损益调整 200 贷：其他应付款500 ②借：以前年度损益调整 75 贷：递延所得税资产 75 ③借：应交税费——应交所得税125 贷：以前年度损益调整　　　　125 ④借：以前年度损益调整 150 贷：盈余公积 15 利润分配——未分配利润 135

2021-03-25