税务稽查补缴的印花税，怎么做会计分录

你好，《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金--增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出: 1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。 2.若余额在贷方，且“应交税金--应交增值税” 账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--未交增值税”科目。 3.若本账户余额在贷方，“应交税金--应有增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金--应交增值税”科目。 4.若本账户余额在贷方，“应交税金--应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金--未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。根据以上规定，贵公司“一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税”问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税:“另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。”属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、教育费附加。账务处理如下: (1)前一部分少计收入账务处理: 借:以前年度损益调整贷:应交税金--增值税检查调整借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交城建税 --教育费附加 --应交企业所得税; (2)后一部分账务处理: 借:以前年度损益调整(生产成本) 贷:应交税金--增值税检查调整借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交城建税 --教育费附加

2021-07-31

快账用户3474 追问 2021-07-31 10:42

2018年的不是今年的

齐红老师解答 2021-07-31 10:42

借利润分配未分配利润贷银行存款

快账用户3474 追问 2021-07-31 10:43

完整的分录是？补缴的个人所得税呢

齐红老师解答 2021-07-31 10:43

这个就是完整的你是企业会计准则的吗个税是工资个税吗从工资扣除吗

快账用户3474 追问 2021-07-31 10:44

不是那你完整的发一下。补缴的2018年印花税和个人所得税（个税是房屋租赁需要交的）

齐红老师解答 2021-07-31 10:48

以前年度的用不了当年的损益，用以前年度损益调整或者是利润分配来代替企业会计准则的，用于全年度损益调整，小企业会计准则的用利润分配未分配利润借利润分配未分配利润贷银行存款，这个还不明白吗？

齐红老师解答 2021-07-31 10:49

个税，你们单位负担的，借利润分配未分配利润贷应交税费个税借应交税费个税贷银行存款。

印花税他不需要计提缴纳，直接借税金及附加贷银行存款。

快账用户3474 追问 2021-07-31 10:50

不好意思不明白

快账用户3474 追问 2021-07-31 10:51

你一会儿说要计入以前年度损益调整或者是利润分配，一会儿说直接借税金及附加

齐红老师解答 2021-07-31 10:56

当年的借税金及附加贷银行存款。

小企业会计准则跨年的借利润分配未分配利润贷银行存款。

这个对号入座不就可以了

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