演示账套

工厂2020年10月办了执照，并开始筹建设备，直到2021年6月开始第一次生产，从去年10月至今年5月的除老师固定资产相关的费用共70万，这几个月是每个月都做借:管理费用-开办费，贷:银行存款/库存现金/...，这样对吗？然后这70万的就不再做其他分录了吗？从今年6月开始发生的费用分别计入办公费，工资薪金，福利费，车辆费等等吗？以前的开办费在汇算清缴时能税前扣除吗？

2021-08-01 12:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-01 13:01

同学你好，那样做也是对的，从今年6月开始发生的费用，按你说的记入办公费等明细，以前的开办费在汇算清缴时，能税前扣除的。

快账用户4021 追问 2021-08-01 17:42

开办费可以抵扣的文件有吗我记得以前好像是开办费要在汇算调增

齐红老师解答 2021-08-01 21:25

同学你好，具体文件规定是，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用的，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。