演示账套

Q

老师，我想问一个问题：企业所得税睡前扣除比例，如：业务招待费扣除比例60%，但最高不可超过当面销售收入5%。我的理解是比如业务招待费用5万，年收入99万我是不是只能扣除4.95万？还是3万？

2021-08-01 22:54

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-01 22:57

同学，你好。业务招待费用5万，扣除比例60%：5*0.6=3万；年收入99万，最高不可超过当面销售收入5%：99*0.05=4.95万元，可以抵扣3万

快账用户9445 追问 2021-08-01 22:58

这个是不是年底才转出？转出怎么做分录

齐红老师解答 2021-08-01 23:00

同学，你好。只需要在年报纳税调整表调增，不用转出

快账用户9445 追问 2021-08-01 23:01

老师怎么填呢？年报是汇算清缴吗？

齐红老师解答 2021-08-01 23:03

同学，你好，是每年5月31日之前需要申报企业所得税汇算清缴。

快账用户9445 追问 2021-08-01 23:04

那其他工会经费，广告费那些都是这样同理处理吗？是不是账上不需要调

齐红老师解答 2021-08-01 23:12

同学，你好。在申报年报时如果纳税调整都是不需要做账，只需要调整报表

快账用户9445 追问 2021-08-01 23:16

那办公费用，差旅费能够全额抵扣是吗

齐红老师解答 2021-08-01 23:21

同学，你好。这要看是否与收入有关。我建议你详细学习一下《企业所得税法》

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