演示账套

老师，应纳税所得额—20是什么意思？怎么不是—5？

2021-08-02 22:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-02 22:29

同学，您好，因为这里算的是应纳税所得额，还没有计算税的，所以不用20*0.25=5

快账用户8527 追问 2021-08-02 22:34

应纳税暂时性差异就用-，可抵扣暂时性差异就用+？

齐红老师解答 2021-08-02 22:37

递延所得税负债或者资产就是乘以25%之后的了

快账用户8527 追问 2021-08-02 22:43

那为什么是—20，而不是+20呢

齐红老师解答 2021-08-02 22:50

应纳税所得额＝税前会计利润＋当期发生的可抵扣暂时性差异＋当期转回的应纳税暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异＋（－）其他纳税调整事项。

快账用户8527 追问 2021-08-02 22:52

这个公式有没有方便记忆的方法？

齐红老师解答 2021-08-02 22:57

所得税费用=应交税费%2B递延所得税负债-递延所得税资产你可以结合这个公式进行记忆，递延资产是不是导致所得税费用增加，所以这里是减去，那么在计算应纳税所得额的时候是加上回来。相反方向的。

快账用户8527 追问 2021-08-02 23:02

原来是这两个公式记混了，谢谢老师

齐红老师解答 2021-08-02 23:08

哈哈，没事，不客气，祝学习愉快，期待你的五星好评

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