演示账套

1、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 2、本期转回的前期确认的递延所得税资产这俩调增了所得税费用吗？为什么？

2021-08-05 19:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-05 20:00

您好！不需要知道为什么，记住这个结论，当期增加的递延所得是资产，当期减少的递延所得税负债，都会使得所得税费用减少！当期减少的递延所得税资产、当期增加的递延所得税负债，都会增加所得税费用。

快账用户4571 追问 2021-08-05 20:10

逻辑是那个公式吗？

齐红老师解答 2021-08-05 20:24

会计分录： 1、递延所得税资产转回（减少）借：所得税费用贷：递延所得税资产 2、递延所得税资产增加借：递延所得税资产贷：所得税费用 3、递延所得税负债增加借：所得税费用贷：递延所得税负债 4、递延所得税负债减少借：递延所得税负债贷：所得税费用所得税费用=当期应纳所得税税额%2B递延所得税负债增加-递延所得税负债减少%2B递延所得税资产减少-递延所得税资产增加递延所得税资产的增加是由本期增加的可抵扣暂时性差异导致的，可抵扣暂时性差异是对当期会计利润的纳税调增。递延所得税资产的减少是由转回以前的可抵扣暂时性差异导致的，转回以前期间的可抵扣暂时性差异是对本期会计利润的调减递延所得税负债的增加是由本期增加的应纳税暂时性差异导致的，本期增加应纳税暂时性差异是对本期会计利润的调减递延所得税负债的减少是由本期转回以前的应纳税暂时性差异导致的，转回以前期间的应纳税暂时性差异是对本期会计利润的调增。以上总结于此，快考试了，请勿发起追问，能领悟记忆多少看你自己的造化了，祝您考试好运。