计入资产损益的部分答案看不懂，请问，为什么是400/10*6，6月29出售，不应该是还剩下7个月的折旧吗？

同学，你好！请在看一下以下题目：投资日，乙公司一批存货的账面价值为750万元，公允价值为1250万元，至2×19年12月31日该批存货的80%对外出售；另还有一项管理用固定资产，账面原价为2000万元，已计提折旧1200万元，公允价值为1300万元，乙公司预计使用年限为10年，甲公司取得投资后的剩余使用年限是4年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司于2×19年实现净利润1200万元。甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同。 1、存货的未实现内部交易损益不应该是（1250-750）*未实现内部交易的部分20%*持股比例30%，为什么答案是*80%呢？这个存货数据属于投资日的评估增值，不是内部交易，因此，个别报表按照账面价值750，但是合并报表按照公允价1250，百分之80对外出售，合表需要按照公允价值确认成本，因此需要多确认（1250-750）*80%。 2、固定资产是当月购入次月提折旧，计算未实现内部交易不应该是（1300-800）/4*11/12吗？为啥答案是算了全年的呢请稍等~

2022-12-25

快账用户7969 追问 2021-08-10 23:26

不是，这个我知道，第二条式子，400/10✘6

快账用户7969 追问 2021-08-10 23:27

这6是，不是月

6是年，不是月

齐红老师解答 2021-08-11 13:12

同学你好，可以看下分录会更加清晰: (1)20x9年6月29 将固定资产转入清理科目，借: 固定资产清理 240 累计折旧 160(400/10*4) 贷: 固定资产 400 (2)处置的收入借: 银行存款/应收帐款 100 资产处置损益 156 贷: 固定资产清理 240 应交税费-应交增值税(销项税额) 16 (3)计提20x9年剩下半年的折旧借: 管理费用 20 贷: 累计折旧 20 这20不影响资产处置损益，只影响利润对利润总额的影响为156+20