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老师，这个期初入账价值为什么要减去2000*5%.另外公允价值变动为什么不用考虑呢？

老师，这个期初入账价值为什么要减去2000*5%.另外公允价值变动为什么不用考虑呢？
2021-08-12 01:04
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-08-12 01:41

同学您好，题目中说的是2*13年1月1日购买M公司2*12年发行的债券，每年1月5日支付上年的利息，也就是说在2*13年1月1日购买时，该债券尚有2000*5%=100万元的利息没有发放，即新华公司实际支付的价款中，包含了这100万元的利息，所以这100万元的利息应该计入“应收利息”中，而不是计入其他债权投资的成本，因此需要减去100万元，具体分录为： 借：其他债权投资—成本   2000        应收利息   100    贷：银行存款   2063.34     （2023.34%2B40）           其他债权投资—利息调整   36.66 因此，初始入账价值=其他债权投资的科目余额=2000-36.66=2063.34-100=1963.34（万元） 其他债权投资在使用摊余成本乘以实际利率来确认投资收益，由于摊余成本以历史成本属性来计量，所以不考虑公允价值变动，具体的相关理论如下图所示

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齐红老师 解答 2021-08-12 01:44

同学，有关摊余成本不考虑公允价值变动的理论如下图所示

同学，有关摊余成本不考虑公允价值变动的理论如下图所示
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同学您好，题目中说的是2*13年1月1日购买M公司2*12年发行的债券，每年1月5日支付上年的利息，也就是说在2*13年1月1日购买时，该债券尚有2000*5%=100万元的利息没有发放，即新华公司实际支付的价款中，包含了这100万元的利息，所以这100万元的利息应该计入“应收利息”中，而不是计入其他债权投资的成本，因此需要减去100万元，具体分录为： 借：其他债权投资—成本   2000        应收利息   100    贷：银行存款   2063.34     （2023.34%2B40）           其他债权投资—利息调整   36.66 因此，初始入账价值=其他债权投资的科目余额=2000-36.66=2063.34-100=1963.34（万元） 其他债权投资在使用摊余成本乘以实际利率来确认投资收益，由于摊余成本以历史成本属性来计量，所以不考虑公允价值变动，具体的相关理论如下图所示
2021-08-12
学员你好 因为当年是年底调整的公允价值变动的150 ，使用的年底的汇率，这部分当年不会产生汇兑损益。
2022-09-12
您好，交易性金融资产，交易费用计入投资收益
2021-11-10
首先，用本期的公允价值和这个摊余成本的差额比较，这个算出来的是应该有的公允价值变动的金额，那么你上一年已经确认了一部分公允价值变动的金额，那么需要减出去呀。
2020-11-26
600-563=37 公允价值减去初始入账成本。
2021-01-23
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