演示账套

老师这一题的销项税额和进项税额分别怎么计算

2021-08-13 14:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-13 14:58

同学，你好！（1）进项不能抵扣。理由：专门用于职工福利，进项税额不能抵扣。（2）进项税额1105万元（3）进项税额50*3%=1.5万元（4）（5）不能抵扣。理由：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不能抵扣。（6）销项税额17000*9%=1530万元（7）单位或者个人为其他的单位或者个人无偿提供服务、无形资产、不动产视同销售。但是用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，本题用于公益，不用确认销售。（8）完全在境外发生的劳务不用确认销项。（9）应纳税额：2100/（1%2B5%）*5%=100万元进项税额：1105%2B1.5=1106.5万元销项税额：1630万元应纳税额：1630-1106.5=523.5万元