期初50,期末160×25%=40 本期发生额,期末-期初, 减少10
老师,我不明白答案中的会计分录,这里的其他权益工具投资期初递延所得税资产借方余额50万元,本期发生160*25%=40,那么这个借其他综合收益10递延所得税资产10是什么意思?期初是可抵扣差,本期增加可抵扣差,这里的分录是冲掉的意思?还有这个答案也不理解:借所得税费用65贷递延所得税资产65(答案期初余额可抵扣差140本期发生65可抵扣差,又减上笔分录递延所得税资产贷方10?我不明白啥意思?还有递延所得税负债期初贷方余额10,本期发生60*25%=15然后15-10=5是啥意思?是余下的要结转到所得税费用科目吗?
在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,可能影响当期所得税费用的有( )。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师:为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用,不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目?
丙公司本年利润总额1000万元,所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1)假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额,计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异,编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2)假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元,系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成;递延所得税负债有贷方余额21万元,系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额,列明借或贷方向,并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。
丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元,所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1)假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额,计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异,编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2)假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元,系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成;递延所得税负债有贷方余额21万元,系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额,列明借或贷方向,并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。
29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元,该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元,递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中,会计处理和税收处理的存在差异的有: (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元,该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元,当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异,除上述项目之外,无其他项目。要求: (1)计算当期应缴纳的企业所得税,编制相关会计分录; (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债,并编制相关会计分录。
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老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
借,所得税费用,倒挤 ,其他3个确认的金额带进去,
我不能明白的是,期末减期初?答案是是期初-期末=10,而且他们都是借方,不是增加吗?为什么要减呢?
减少啊,你期末40,期初50,减少10
哦,我明白了,期初余额50,期末40,嗯的确是减少了10,嗯那一步会计分录我明白了,那么这步分录呢?借所得税费用65贷递延所得税资产65?
你这里是影响利润的递延所得税资产减少了65,思路一样的,期末-期初
好的,明白了你说思路,我现在还有疑问,那么递延所得税资产和递延所得税负债期末余额就一直挂着?等待增加减少在做吗?嗯,该题中的递延所得税资产和递延所得税负债将减少的额结转所得税费用科目吗? 然后其他综合收益是不能转入所得税费用吗?
余额一直都有的 实际增加或减少时在处理 每一期的余额都可能会有差异的
对的,后面的理解没问题
谢谢老师,我一直存在的问题,今天重要揭开了,
嗯嗯,问题解决了就行