5月份月底结转税额 ①借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税．1000。 应交税费－应交增值税－销项税额． 2000 贷：应交税费－应交增值税－进项税额． 1000 应交税费－应交增值税-转出未交增值税、2000 ②再结转 借：应交税费－～－转出未交增值税 1000 贷：应交税费－未交增值税 1000 6月实际缴纳税额 1200 ①借：应交税费－转出多及增值200 贷：应交税费－未交增税200 ② 缴款凭证 借：应交税费－未交增值税 1200 贷：银行存款。1200 ③红冲多开发票 借：应交税费－转出多交增值税-200 贷：应交税费－销项税额-200. 6月底结转税额． 借：应交税费－销项税额 3000 应交税费－轻出未交增值税 1000 （留抵了） 贷：应交税费－进项税额 4000 7月结转税额 ①借：应交税费－应交增值税－销项税额 3000 应交税费－应交增值税－转出未交增面税．1000 贷：应交税费－应交增值税－进项税额1000 应交税费－应交增值税－转出未交增值税 3000 ②再结转，因6月账上留抵进项1000(借方余额）（不够字数编辑）

②再结转，因6月账上留抵进项1000(借方余额） 借：应交税费－应交增值税－转出未交增面税 2000 贷：应交税费－转出未交增值税 1000 应交税费－未交增值税 1000 实际缴纳，因5月多交200,留至7月抵扣． 则申报表，留抵税额为 1200. 那么这200的税差要如何做会计分录？？

那你为什么5月账上做的是1000，实际确交了1200呢

因为200的是5月份开错的，忘记作废了，而且我没有做这笔发票，以为作废了，结果没有，6月才红冲的

那这个在5月份时也是应该做上去的，你现在可以把这笔补做起来

您看下我6月的分录1和分录3调整了这笔，